【7A版】小额贷款公司会计核算流程.docx

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1、7A版优质实用文档小额贷款公司会计核算流程为加强小额贷款公司（以下简称公司）财务管理，建立规范的会计核算流程。根据《企业会计准则》、《金融企业财务制度》、《关于印发小额贷款公司管理暂行办法的通知》和《小额贷款公司章程》（以下简称公司章程）和税法等法律、法规规定，特制定本会计核算流程。会计核算方法流程，是对公司财务状况、经营成果和现金流量进行连续、系统、完整的核算和监督的一种技术手段。主要包括：设置会计科目和账户、复式记账、填制会计凭证、会计账务处理、登记账薄和编制财务会计报告等。第一章　会计科目和会计账户1.1公司会计科目的设置是从会计要素出发，将会计科目分为资产

2、、负债、所有者权益、损益四大类。参照《企业会计准则——应用指南》，设置会计科目如下表所示。会计科目名称和编号序号科目编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31012其他货币资金41101交易性金融资产51111买入返售金融资产61122应收账款71131应收股利81132应收利息367A版优质实用文档7A版优质实用文档91221其他应收款101231坏账准备111301贴现资产121303贷款131304贷款损失准备141321代理业务资产151441抵债资产161442抵债资产跌价准备171501持有至到期投资181502持有至到期投资减

3、值准备191503可供出售金融资产201504可供出售金融资产减值准备211511长期股权投资221512长期股权投资减值准备231601固定资产241602累计折旧251603固定资产减值准备261604在建工程271605工程物资281606固定资产清理291607工程物资减值准备301701无形资产311702累计摊销321703无形资产减值准备367A版优质实用文档7A版优质实用文档331801长期待摊费用341811递延所得税资产351901待处理财产损溢二、负债类3620GG短期借款372021贴现负债382111卖出回购金融资产款392202应付账款

4、402211应付职工薪酬412221应交税费422231应付利息432232应付股利442241其他应付款452311代理业务负债462501长期借款472801预计负债482901递延所得税负债三、所有者权益类494001实收资本（股本）504002资本公积514101盈余公积534102一般风险准备544103本年利润554104利润分配367A版优质实用文档7A版优质实用文档四、损益类566011利息收入576021手续费及佣金收入586051其他业务收入596101公允价值变动损益606111投资收益616301营业外收入626402其他业务成本63640

5、3营业税金及附加646411利息支出656421手续费及佣金支出666601业务及管理费676701资产减值损失686711营业外支出696801所得税费用706901以前年度损益调整367A版优质实用文档7A版优质实用文档1.2同会计科目的分类相对应，账户按其所提供信息的详细程度及其关系不同分为总分类账户（简称总账账户或总账）和明细分类账户（简称明细账）；按其所反映的经济内容不同分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、损益类账户等。1.3资产、成本、费用类账户借方登记增加额，贷方登记减少额；负债、所有者权益、收入类账户借方登记减少额，贷方登记增加额。1.4

6、期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额对于资产、成本、费用类账户：期末余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额对于负债、所有者权益、收入类账户：期末余额=期初余额+本期贷方发生额一本期借方发生额1.5账户的内容具体包括账户名称、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。1.6账户记录的试算平衡：1.6.1发生额试算平衡：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计1.6.2余额试算平衡：全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计，全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计第二章　会计

7、凭证2.1会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。2.2原始凭证应具备以下基本内容或要素：2.2.1原始凭证名称；2.2.2填制原始凭证的日期；2.2.3接受原始凭证单位名称；367A版优质实用文档7A版优质实用文档2.2.4经济业务内容（含数量、单价、金额等）；2.2.5填制单位签章；2.2.6有关人员签章；2.2.7凭证附件。2.3原始凭证的填制要求：2.3.1记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠。2.3.2内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。2．3.3手续要完备。单位自制的原始凭证必

8、须有经办单