2009年纳税自查提纲

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1、2009年納稅自查提綱第1部分　營業稅一、交通運輸業1、自查有關原始憑證，是否按有關規定確認收入。2、有否將費用或罰款等支出直接沖減運營收入。3、其他業務收入有否申報納稅。4、價外費用有否申報納稅。5、有否將應稅收入長期掛在往來帳上，不申報納稅。6、有否將應稅收入沖減當期費用。7、與運營業務相關的勞務有否申報納稅。8、關聯企業之間相互提供的勞務有否申報納稅，其勞務的價格是否合理，如明顯偏低，無正當理由，應予以調整。9、應屬於本期的收入有否推後或提前。10、自查有關的運輸合同，特別要自查有關聯運、跨境運輸業務的責任條款、結算方法等。11、聯運業務有否以

2、實際收到的收入作為營業額申報納稅。12、有否將非聯運業務也扣除支付的有關費用再申報納稅。13、聯運業務和跨境運輸業務有否以對方填開的運輸發票或稅務機關認可的抵扣憑證作為沖減全程運費的依據。14、從境內運輸貨物或旅客出境有否作為在境內提供勞務進行申報納稅。15、提供應稅勞務而取得非貨幣性收入，如實物或其他經濟利益，有否申報納稅。16、自查稅率是否正確，如搬家業務有否錯按服務業稅目徵稅。17、有否將掛靠單位的營業收入併入自營收入申報納稅。18、收取掛靠單位的管理費有否申報納稅。二、建築業l、有否不按規定的結算形式或辦法確認收入，推遲收入實現。2、有否將整

3、體工程分解記帳，沒有將部分或全部的安裝、裝飾等其他工程收入併入該項工程總造價內核算。3、建設方提供材料、動力等的價款有否併入計稅額申報納稅。4、有否以提供實物或勞務的形式抵償債務或換取材料，不反映收入。5、收到的臨時設施費、勞動保護費。施工機構遷移費有否併入計稅額申報納稅。6、收到的全優工程獎、提前竣工獎、搶工費等有否併入工程結算收入。7、有否隱瞞掛靠工程項目的工程價款收入。8、工程品質差和延誤工期的罰款有否直接沖減工程結算收入。9、自建自售的建築物有否計繳建築環節的營業稅。10、有否將工程結算收入直接沖減工程成本或費用。11、有否將附營業務高稅率的

4、項目混作低稅率項目申報納稅。12、安裝工程營業額的確定是否符合稅法的有關規定。13、總承包工程的單位有否按稅法規定履行納稅義務。14、有否混淆境內境外工程的界限，將境內工程作為境外工程處理。15、是以各種名義從建設方取得的與建築安裝工程作業相關的收入有否進行納稅申報。16、有否存在因抵頂“三角債”間接導致少繳營業稅的問題。17、有否存在以工程勞務收入直接抵頂各項費用少繳營業稅的問題。18、計稅營業額中的設備價值扣除是否符合規定。三、金融保險業(一)銀行業1、有否將貸款利息、保費收入長期掛在“應付帳款”等科目，不按規定及時結轉收入。2、罰款、罰息、加息

5、、郵電費、帳單費等有否全額計繳營業稅。3、有否將對工業、流通等其他企業的放款利息收入記在“金融企業往來收入”，不按規定申報納稅。4、代理發行國庫券的手續費收入是否不按規定申報納稅，(金融企業會計制度規定可直接入“公積金”、“公益金”科目)。5、超過合同約定期限(含展期)半年內的逾期貸款利息有否根據權責發生制計入利息收入進行申報納稅(從2000年1月1日起執行)。6、貸款利息壞帳部分有否有直接沖減利息收入。7、按合同規定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據權責發生制計入租賃收益帳進行申報納稅。8、有否將一般貸款的利息收入作為轉貸業務來處理。9、單位或個

6、人委託金融企業發放貸款，其利息收入應計繳的營業稅有否已由受託方代扣代繳。10、有否將貸款利息、保費等收入直接沖減成本或費用。11、在購建固定資產(營業用房或宿舍)的過程中有否出現一方出資，一方出地，按面積比例分配實物但不按規定申報納稅的現象。12、貼現收入有否按規定繳稅，有無未繳稅、減除轉貼現收入繳稅、轉貼現支出沖減票據貼現收入、轉貼現支出沖減遞延收益、貼現利息收入遞延入帳、以及票據轉貼現返利等未按規定繳稅問題。13、中間業務收入有否存在未繳稅，或有的中間業務收入存在沖減回扣、返佣支出後計手續費收入繳稅的問題。14、有否存在將ATM、POS機手續費收

7、入沖減支付銀聯費用或POS機租金後繳稅的問題。15、有否存在銷售不動產少繳營業稅的問題，或存在出租房屋、廠房、機器設備、抵債資產變現收入未繳營業稅問題。16、有否存在將收取的郵電費、印刷費、支票工本費沖減業務費用未繳、少繳營業稅問題。17、有否存在收取客戶信用卡透支罰款、罰息等收入未繳、少繳營業稅問題。18、有否存在銀行受託理財業務收取的手續費收入未按照規定納稅問題。19、有否存在擴大金融機構往來範圍，將非同業利息收入記入同業利息收入問題。20、有否存在將代保管收入、諮詢收入、結算手續費收入、代辦保險、按揭手續費收入等不計少計營業額問題。21、有否存

8、在代收電話、水、電、氣、信息費等項目，取得的業務收入未按稅法規定繳納營業稅的問題。22、有否存在以銀行工會的