资金活动内部控制a

《资金活动内部控制a》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、资金活动内部控制第二节：资金活动内部控制的总体要求：本节学习内容提要：1、科学决策是核心；2、制度建设是基础；3、业务流程是重点；4、风险控制点是关键；5、资金集中管理是方向3、资金活动的具体内容：本节学习内容提要：1、从资金数量、时间上合理安排和控制三类资金活动；2、合理防范和控制三类资金活动过程中的风险；3、恰当计算三类资金活动的收益成本，最有效地使用资金。例：巨人集团案例。 3、资金活动的基本原则：本节学习内容提要：◆企业明确自身发展战略是关键；◆完善资金的授权、批准、审验等内部控制；◆加强资金集中归口管理制度；◆明确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限；◆通过不相容岗位

2、分离制度，形成有力的内部牵制关系；◆通过严格的监督检查和项目后评价制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、改善控制效果。4、资金活动内部控制的特别规定： 本节学习内容提要：◆企业明确自身发展战略是关键；◆完善资金的授权、批准、审验等内部控制；◆加强资金集中归口管理制度；◆明确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限；6◆通过不相容岗位分离制度，形成有力的内部牵制关系；◆通过严格的监督检查和项目后评价制度，跟踪资金活动内部控制的实际情况，据以修正制度、改善控制效果。 5、资金活动内部控制的特别规定：本节学习内容提要：◆明确财会部门负责资金的日常管理，参与投入方案的可行性研

3、究；◆要强化子公司资金的集中统一监控第三章：关于筹资活动1、筹资活动业务流程：本节学习内容提要：一、筹资活动：◆如何进行管控？◆到底要多少钱？◆什么时候要钱？◆怎样取得资金？二、业务流程的五个方面：◆提出筹资方案；◆筹资方案论证；◆筹资方案审批；◆筹资计划编制与执行；◆筹资活动的监督、评价与责任追究。 2、筹资活动主要风险及其控制措施：本节学习内容提要： 筹资活动的主要风险：   第一，缺乏完整的筹资战略规划导致的风险；   第二，缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险；   第三，缺乏完善的授权审批制度导致的风险；   第四，缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险；6   第五，因无法保证支

4、付筹资成本导致的风险；   第六，缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。例：中远航运权证筹资案例（失败）　　青岛啤酒筹资案例（成功） 3、筹资业务的会计控制：对于筹资业务，企业还应设置记录筹资业务的会计凭证和账簿，按照国家统一会计准则和制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关情况，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。第四章：关于投资活动1、投资活动业务流程本节学习内容提要：一、投资活动：◆拟定投资方案；◆投资方案可行性论证；◆投资方案决策；◆投资计划编制与审批；◆投资计划实施；二、投资项目的到期处置。三、

5、投资风险意识与发展战略对企业投资的影响。例：收益与风险案例2、投资活动的主要风险及其控制措施6本节学习内容提要：3、投资活动的会计控制本节学习内容提要：   企业应当按照会计准则的规定，准确进行投资的会计处理。根据对被投资方的影响程度，合理确定投资业务适用的会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，企业财会机构应当根据国家统一的会计准则和制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。第五章：资金营运控制：1、内部控制的主要目标：资金营运活动内部控制的主要目标： ◆保持市场

6、经营各环节资金供求的动态平衡；6 ◆促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率； ◆确保资金安全完整。2、管理的原则： 本节学习内容提要：资金营运管理的原则： 1.对营运资金进行全过程管理，统筹协调各内部机构在生产经营过程中的资金需求，做好资金供、产、销各环节的综合平衡。 2.充分发挥全面预算管理在资金平衡中的作用，严格按照预算要求组织调度，确保资金及时收付，实现资金合理占用和良性循环。 3.严禁资金的体外循环，防范资金被侵占挪用。 4.定期召开资金调度会和资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，避免资金冗余或资金链断裂。 5.临时性资金需求的，是否通过短期筹资的方式获取资金（避免短借

7、长投或长借短投）；若出现闲置的资金，通过购买国债等多种方式进行适当投资，在保证安全性和流动性的前提下，提高投资效益。例：青岛啤酒成功案例 3、关键控制及措施：本节学习内容提要：6本节学习内容提要：一、资金营运管理的方法。二、 资金管理遇到的问题。 ◆与银监会的沟通。 ◆与税务部门的沟通。 ◆有关关联方交易及其披露。三、资金营运管理的范围。6