商业银行会计事后监督运行优化研究

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1、分类号学号M201173624学校代码10487密级硕士学位论文商业银行会计事后监督运行优化研究学位申请人夏宁学科专业：工商管理指导教师：张克中教授答辩日期：2013.10.23万方数据AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofBusinessAdministrationResearchonCommercialBankAccountingPostSupervisionOperationOptimizationCandidate:XiaNingMajor:BusinessAd

2、ministrationSupervisor:Prof.ZhangKezhongHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan430074,P.R.ChinaOctober,2013万方数据独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了

3、解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。本论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日万方数据华中科技大学硕士学位论文摘要进入新世纪，中国加入WTO后，金融行业也逐渐进入了激烈的市场竞争中。各商业银行都在努力创新，不断拓展新的业务增长点，开发新业务。银行的会计核算业务经营模式发生了革

4、命性的变化。传统的柜面业务小而全、柜台岗位相互牵制改变成了小前台、大后台，集中化、专业化交易处理。银行所存在的操作风险也随着新业务的开展面临着不断的变化。传统的内部控制体系受到了挑战，作为会计内部控制主要内容之一的事后监督，也必须加以改革，适应新形势，强化履职能力。本文研究的任务和目的就是改革传统监督模式，在新的运营模式下以风险导向为主，利用信息技术，建立监督模型，通过制度设计，进行可量化评估的、有效的工作。本文采用理论与实证分析相结合的方法。阐述操作风险一般理论和发生机理后，对事故学理论的效应分析，结合选取的某商业银行的一年数据的案例进行实证研究，说明银行业务也基本符合海恩法则

5、的推论。对数据的细目观察分析得出传统事后监督属规范性监督，不适应新银行业务经营模式的结论。关于银行事后监督如何转向风险监督，笔者建议为每个业务流程重新设计风险点分布图，在监督系统中嵌入统计抽样程序，对业务进行优先分级，重点业务交叉监督、再监督，使监督对象由业务凭证变为业务中风险点，实现监督模式的转变。静态监督与动态监督相结合，拓展监督部门的信息渠道。设立风险评估体系模型，变被动监督为主动预警，加强事后监督的履职能力，为银行内部防控操作风险起到关键作用。关键词：事后监督风险导向运行优化I万方数据华中科技大学硕士学位论文AbstractEnteringthenewcentury,Af

6、terChina'saccessiontotheWTO,thefinancialindustryhasgraduallyenteredthefiercecompetitioninthemarket.Allcommercialbanksaretryingtoinnovateanddevelopnewbusiness.Accountingforbankbusinessmodelhasrevolutionizedthechanges.Thetraditionalbusinessofsmallandcompletecounter,counterpositionsrestrainingea

7、chchangehasbecomeasmallreception,alargebackground,centralized,specializedtransactionprocessing.Banksoperationalriskalsoexistswiththelaunchingofnewbusinessisfacingconstantchange.Thetraditionalsystemofinternalcontrolhasbeenchallenged,asoneofthe