基于coso框架的l高校后勤实体内部控制体系设计

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1、浙江理T入学硕士专业学位论文浙江理工大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得浙江理工大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名签字日期：：胁／年月日浙江理丁大学硕七专业学位论文学位论文版权使用授权书lIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIlY2429613本学位论文作者完全了解逝堑堡王太堂有权

2、保留并向国家有关部门或机构送交本论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权逝堑堡王太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索和传播，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者硌廓形签字日期：年’月日导师签名：匆斛细彻签字日期：加f弓年6月切日浙江理工大学硕士专业学位论文摘要我国的高校后勤改革经历三个阶段，1995年开始后勤社会化改革试点，1999年高校开始全面推进后勤社会化改革，2006年教育部提出“市场提供服务、学校自主选择、政府宏观调控、行业自律管理、职能部门监管

3、”新的改革方向，提升了高校后勤社会化改革的广度和深度。随着高校后勤社会化改革，呈现业务主体多样性，内部资金来源多样化特征。业务主体既有学校自身的后勤队伍，也有来自社会企业；经费来源由学校单一的拨款转变为以学校拨款为主，多渠道筹措运行经费的新格局，由此带来后勤投资主体多面性，经济利益多元化，财务工作多层次的局面，其内部管理的越来越复杂化。近年来，高校后勤大大小小各种腐败案子也频有发生，加强对高校后勤内部控制建设非常必要。内部控制是一个组织的制度安排，是保证其正常运转的制度基础，它是为了保证组织运行的合法合规，保证会计信息的真实完整、保护资产的安全，提高

4、使用效率，而制定和实施的一个控制系统，是抵御外部风险、提升管理绩效、维护社会公众利益、实现可持续发展的有效途径。本文基于COS0整合框架理论，结合我国内控的政策法规，围绕L高校后勤实体内部控制制度建设，采用理论与实证相结合的办法，通过对其现有内控系统的研究、分析，指出其存在的问题。运用COS0整合框架理论，提出了建设L高校后勤实体内部控制体系的原则和思路，文章的分别从控制环境、风险评估、控制活动、沟通与交流、监控等五个要素对L高校的内部控制体系进行设计，并将新的内部控制新体系应用到工作中，获取实施效果，评估存在的障碍，进而提出持续改进的策略。关键词：

5、COS0报告：高校后勤实体；内部控制浙江理工大学硕士专业学位论文II浙江理工大学硕士专业学位论文AbstractThepilotreforminsocializationofChinaUniversityLogisticsstartedin1995，andthenin1999wascomprehensivelypromoted．In2006，theMinistryofEducationputforwardthenewreformdirection“provideservicesbythemarket，makechoicesbyschools，macr

6、oeconomiccontrolbythegovemment，self-disciplinemanagebytheindustry&supervisebyfunctionaldepartments”，whichfurtherdeepenthereformofUniversityLogistics．SincethereforminsocializationofUniversityLogistics，logisticsinternalsourcesoffundsmoreandmorediversified．Sourcesoffundshavebeench

7、angingfromtheschoolsingleappropriationintothenewstructureofmainlyschoolappropriationwithraisingfundsthroughmultiplewayswhichisresultinginthesituationofdiversityofinvestmentsubjectinlogistic，diversificationofeconomicnterests，multi—levelfinancialwork&complicationoftheinternalmana

8、gement．Itisnecessarytostrengthentheinternalcontrolscon