物流公司内部审计分析

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1、重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文单位代码11799学号2010652065工商管理硕士（MBA）研究生学位论文论文题目：物流公司内部审计分析作者姓名：叶绍奎所在学院：MBA教育中心学科专业：工商管理研究方向：财务管理与资本运营学业导师：王杏芬副教授提交日期：2013年5月中国重庆重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文原创性声明学位论文题目：物流公司内部审计分析本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、

2、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。学位论文作者：签字日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）本论文：□不保密，□保密期限至年月止）。学位论文作者签名：导师签名：签字日期：年月日签字日期：年月日重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文Inter

3、nalauditfromtheperspectiveoflogisticscompaniesanalysisCandidate:YeShaokuiSupervisor:WangXingfen重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文摘要目前，在世界范围内，现代审计治理功能的不断拓展与创新己成为一种趋势和社会共识。内部审计的主要功能已从原有的财务审计转向管理咨询与风险管理，因而在完善物流公司治理结构和提高物流公司治理效率方面发挥着至关重要的作用。一方面，物流已经被越来越多的人重视，也成为物流公司控制成本、提高利润的突破点。另一方面，由于人们认识的局限性

4、，物流的发展受到了较多限制，很多公司对其重要性没有给予足够重视，对其风险的规避更是一张白纸，由此经常出现纠纷，甚至带来巨大损失。最近，在我国最具有代表性的物流公司莫过于中国远洋，尽管2012年该公司年报尚未发布，但其ST已成定局：继2011年因净亏104.48亿元而成为“A股亏损王”之后，2012年该公司仅前三季度亏损就高达64亿元。两年的连续亏损将使中国远洋成为A股最大的ST股，虽然有世界经济恶劣环境的影响，但是，其内部控制、风险管理以及公司治理上存在的问题是重要诱因，内部审计未能发挥应有职能也是原因之一。显然，内部审计在物流中的作用与人们对内部审计功能

5、认识的深化还有着一定差距。因此，如何加强物流公司内部审计已是刻不容缓。鉴于此，本文将对此进行初步探索，具体将按照以下思路展开：第一章，简要介绍选题背景和选题意义，综述国内外有关内部审计的研究文献，介绍本文的框架结构。第二章，在阐述内部审计基本概念和理论的基础上，进一步分析内部审计与内部控制、风险管理、公司治理的关系，以阐明内部审计对现代企业，尤其是对现代物流公司的重要意义。第三章，分析影响内部审计有效规避风险运作的环境因素，主要有内部审计的组织地位、内部审计部门管理、人力资源政策和内部审计文化，重点剖析物流企业内部审计运作环境的四大影响因素及其存在的问题。

6、第四章，在第三章的基础上，全面、深入分析我国物流公司内部审计的现状和未能有效规避风险的不足之处，以及成因。第五章，选取三个物流公司作为案例，分析它们的失败和成功之处。第六章，根据第五章的案例分析，提出了解决物流公司内部审计规避风险的途径。最后，第七章给出了结论、不足与展望。本文的创新点及特色在于:(l)从保障物流企业内部审计运作的有效性着手，研究了我国物流企业内部审计的运作环境、运作功能和运作模式。其中，在运作I重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文环境的研究中，分析内部审计的组织设置、部门管理、人力资源政策和审计文化的影响，指出它们是内部审计运

7、作的组织保障、制度保障、人力保障和动力保障；；(2)本文认为，物流企业内部审计存在的问题要得到有效解决，物流公司的风险规避才不是一句空话。（3）根据物流公司的特殊性，提出了建立与完善内部审计机制降低风险的建议，比如：通过内部审计进行全程监管、利用内部审计进行价值链管理与流程再造、建立内部审计绩效机制、内部审计对风险管理应以防为主、内部审计方式灵活、内部审计以人为本。关键词：内部审计物流风险规避案例分析建议II重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文AbstractAtpresent,aroundtheworld,developmentandinno

8、vationofmodernauditgovernancefunc