风险导向的高校内部控制制度构建研究

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1、分类号：￡123：2密级：公珏单位代码：!QQ墨鱼学号：2Q!Q53至风险导向的高校内部控制制度构建研究Risk-basedinternalcontrolsystemofcollegesanduniversiUest0DUndresearCn■⋯l●●l1学位申请人：靳继刚指导教师：刘国峰副教授学科专业：会计学学位类别：管理学硕士授予单位：河北农业大学答辩日期：二O一三年六月一日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得塑皇垦盔些盘

2、鲎或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。粼姗躲甬焖P期：沁哆年么月3日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解塑宴垦壅些盘堂有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权塑宴垦盔些盘堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者躲朔继烈签字日期：砧房年易月)日J学位论文作者毕业后去向：工作单位：诵诩．批士I卜．聊签

3、名剖同签字日期：b侈年多月3日电话：邮编：摘要众所周知，凡是组织就一定有其存在的目标。对予我国高等学校而言，教学、科研、服务社会和文化传承与创新已经成为其肩负的四大职能。然而，在高等学校完成这一系列目标的过程中，会不可避免地出现阻碍其目标实现的因素，这些阻碍高校履行职能和目标实现的因素即本文所谓的风险。本文基于风险导向，对高等学校的内部控制进行研究。本文将高等学校的内部控制风险管理过程归纳为以下几个环节：目标设定、风险评估、风险分析、风险应对、效果评价等。目前，我国财政部等五部委已经对企业的内部控制规定具体的规范体系；并于2012年11月29日印发了《行政事业单位内部控制规范(

4、试行)》，根据该规定，我国行政事业单位的内部控制规范将从2014年1月1日起施行。经调查表明，当前我国高等学校等事业单位自身的内部控制还停留在比较零散的制度层面，还没有能够形成一个完整的体系。并且，高等学校暴露出的-二些问题，几乎都与内部控制缺失有着直接的关系。因此，完善高等学校内部控制规范体系，加强高等学校内部控制制度建设，有效解决内部控制实施过程中存在的问题已经成为高等学校的当务之急。本文将以风险为导向来对高等学校的内部控制制度构建进行研究。文章首先阐述了研究背景与研究意义，并提出了文章的研究方法以及技术路线。其次，文章是对有关内部控制的国内外文献进行综述，并对国内外的内部

5、控制理论发展过程进行回顾，在此基础上，介绍目前内部控制理论研究的最新成果即全面风险管理理论。然后，通过对国内外高等学校的内部控制的现状进行分析，提出目前我国的高等学校内部控制存在的主要闷题。并从风险的角度对高校的内部控制管理过程进行分析，进而提出高等学校的内部控制的原则与基本要求，进一步构建内部控制的效果评价模型。接下来通过引入风险控制理论来对高等学校的具体业务或活动提出合理化建议并绘制出具体的风险控制流程图。最终是对文章的总结，提出了文章的研究不足与缺陷。关键宇：高等学校；内部控制；风险；对策及建议Risk-basedinternalcontrolsystemofcolleg

6、esanduniversitiestobuildresearchAuthor：JinJi-gangMajor：AccountingTutor：ProfessorLiuGuo—fengAbstractAseveryoneknows，everyorganizationmusthavethepurposeofitsexistence．ForChina’Shigherschools，teaching，scientificresearch，socialservicesandculturalinheritanceandinnovationhasbecomethefourmajorfunct

7、ionsoftheshoulder．However,inthehigherschooltocompletetheprocessofaseriesofgoals，willinevitablybeobstaclestothisgoal，theseobstaclestouniversitytoperformitsfunctionsandgoalsistheSO-calledriskfactors．Inthispaper,basedontheriskguidance，studytheintemalc