会计师事务所审计风险及风险防控

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1、实用标准市地:潍坊年月日专业财务管理姓名联系电话准考证号029512700238通讯地址邮编论文题目会计师事务所审计风险及风险防控论文页数指导老师王芳指导教师评估签名评审意见签名答辩评语签名毕业考核成绩主考院校盖章年月日文档实用标准摘要在国内外的会计师事务所中，由于审计风险而引发危机乃至破产的案例日益增多，这给全世界的会计师事务所都敲响了警钟，如何有效地防范和控制审计风已成为会计师事务所不容忽视的问题。本文以会计师事务所面临的审计风险为研究对象，对其国内外研究现状进行了总结，在此基础上提出了会计师事务所风险衡量的方法，并从多角度

2、提出了会计师事务所风险防范和控制的对策。关键词：会计师事务所；审计风险；风险控制文档实用标准AbstractIndomesticandforeignaccountingfirms,theauditriskandleadtoacrisisorevenbankruptcycaseisincreasing,thistotheaccountingfirmsallovertheworldisawake-upcall,howtoeffectivelypreventandcontrolthewindhasbecomecertifiedpubl

3、icaccountantsaudittheproblemthatnoteallowtoignore.Basedoncertifiedpublicaccountantsauditriskasresearchobject,theresearchstatusathomeandabroadaresummarized,onthebasisoftheaccountingfirmriskmeasuremethodisproposed,andputforwardtheaccountingfirmsfromthemultipleperspecti

4、vesofriskpreventionandcontrolcountermeasures.KeyWords:Accountingfirms；auditrisk；riskcontrol文档实用标准目录摘要IIAbstractIII绪论11会计师事务所审计风险与风险防控11.1审计风险的概念11.2审计风险的特征21.2.1客观性21.2.2潜在性21.2.3严重性21.2.4可控性21.3审计风险防控的意义21.3.1创造持续、稳定、良好的经营环境21.3.2促进事务所决策的科学化、合理化，减少决策的风险性，从而减少损失，提高事务

5、所效益31.3.3优化事务所能力配置，提高核心竞争力31.3.4提高事务所的应变能力和抗风险能力32.会计师事务所风险成因分析42.1源自会计师事务所的审计风险42.1.1组织形式42.1.2人力资源结构42.1.3内部审计质量监管制度42.2源自注册会计师的审计风险52.2.1专业胜任能力52.2.2对被审计单位的了解情况52.2.3审计程序及办法52.3源自被审计单位的审计风险52.3.1财务信息披露的真实程度52.3.2企业治理结构52.3.3内部控制制度62.4源自审计环境的审计风险62.4.1竞争环境62.4.2经济环

6、境62.4.3法律环境63.会计师事务所审计风险的防控措施73.1从会计事务所的角度进行审计风险防控73.1.1进行体制改革73.1.2促进规模化发展73.1.3规范审计收费制度73.1.4采用合理的审计方法73.2从注册会计师的角度进行风险防控83.2.1加强风险意识83.2.2重视审计独立性8文档实用标准3.2.3提高专业胜任能力83.2.4与被审计单位保持良好的沟通93.3从被审计单位的角度进行风险防控93.3.1全面衡量和评价被审计单位财务业绩93.3.2全面评估被审计单位内部控制制度103.3.3完善审计风险评估程序1

7、03.4从审计环境角度进行审计风险防控113.4.1加强监管力度113.4.2完善职业环境11结论12参考文献13文档实用标准绪论近年来，全球资本市场风云变幻，1992—1993年，连续发生深圳原野公司侵吞股东权益、北京沈太福长城公司非法集资、海南中水集团巨额金融诈骗等三起恶性诈骗案，为其出具验资和审计报告的三家会计师事务所被撤销，注册会计师行业面临第一次严峻的考验；1997—1998年，则又爆发了东方锅炉、红光实业、琼民源三起上市公司造假案，使广大中小股东蒙受了巨额损失，为其出具审计的三家会计师事务所被撤销。进入2001年，上

8、市公司造假案开始集中引爆，除银广夏、麦科特、康赛集团等几十家上市公司受到证监会的严厉查处外，为其出具审计报告的会计师事务所、注册会计师也难独善其身。据中注协统计，在2001至2006年里，还有110多家会计师事务所和120多名注册会计师受到了行政处罚，100多家