万科《目标成本测算作业指引》

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1、实用标准目标成本测算作业指引编制林东、吴学田日期2006-09-05初审日期审核吴忠友日期2006-09-05批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人文档实用标准1.流程要素1.1.流程目标：规范目标成本测算工作流程，有效地控制成本，确保目标成本的准确。1.2.流程主要责任部门：项目管理部、成本管理部。1.3．流程关键业绩指标：流程KPI责任部门/岗位数据来源目标成本变动率成本管理部集团总部1.4．流程关键点：流程关键点关键点说明支持文件与各部门沟通经验数据收集2.目标成本编制的原则与组成2.

2、1.目标成本编制应遵守的基本原则：2.1.1.核算对象确定的原则：n按可售原则，项目内的各建造物按照是否可售来确定其是否列入目标成本的编制对象，可售产品必须作为目标成本的编制对象列入成本开发项目中，不可售产品不列入目标成本编制对象，其成本分摊到各可售产品的成本中。n分期开发的项目，以期数作为编制目标成本的基本单位，每一期须编制独立的目标成本；对于每一期则有不同产品类型的核算对象，比如多层、小高层、高层、别墅等核算对象，本期的目标成本以各产品类型为基础进行编制。2.1.2.分摊原则：请参考集团《核算指导》2.

3、1.3.编制的原则（详细请参考集团《目标成本实施细则》）：a)准确严谨的原则。b)及时原则：实施方案确定后15天内完成审批。c)可追溯性的原则。2.2.广州公司的目标成本测算表格组成：2.2.1.文档实用标准数据获取与分析部分：地价及规划、地价及利息、经济指标、项目总体概况、税费说明、景观数据统计、规划指标、含量指标、造价指标、项目总成本及利润、成本对比表。2.2.1.全期跨期成本分析与分摊:全期分摊配套明细表（若有全期分摊工程才有）、地价分摊。2.2.2.目标成本核心部分：规划指标、成本汇总表、六类公摊费

4、用及期间费、各产品类型主体建安工程费、材料部品标准。2.2.3.责任成本表格：总章表格、设计管理部责任成本控制目标、工程管理部责任成本控制目标、项目事务部责任成本控制目标、项目管理部责任成本控制目标、营销管理部责任成本控制目标、成本管理部责任成本控制目标、各责任部门控制措施、成本控制措施；2.2.4.审批表。3.编制的流程图：文档实用标准4.目标成本各表格的填写要求与技巧文档实用标准4.1.规划指标表4.1.1.取得土地后，设计部门会根据项目定位、客户细分，并结合地块情况，进行详细的规划设计，我们应与设计部

5、进行互动沟通，向相关设计人员解释《规划指标表》各个指标作用与意义，并需及时了解设计进度，及时根据设计部提供的设计指标填写规划指标表。4.1.2.填写表格应注意的问题：n注意其中的公式连接，不可随便更改表中链接，理解好各数据之间的勾稽关系。n在填写时要注意不要随意增减行列，注意按照产品类型分别填写。n注意建筑面积和可售面积的区别，建筑面积＝可售面积+不可售面积。不可售的面积一般包括架空层、半地下室、凸阳台、管道层等等（新规范对建筑面积有重新的计算规定，须根据新规定计算出不可售的面积）。因此，过程中应向设计部及

6、时了解各产品是否有赠送面积（创新多层、情景洋房、叠T、TH、别墅基本都有赠送面积，同时需要与设计明确赠送面积与该产品自带车位面积间的关系），是否有架空活动等等。4.1.3.完成指标填写后需复核指标的准确性与勾稽关系，如车位面积是否符合正常设计的要求（架空车位20M2，大架空车位40M2，人防车位55M2），车位比是否满足政府规划要求及营销提供的车位比要求，核实自行车位是在人防、架空层、地下还是露天，根据人防面积计算规则核实人防面积。对存在可疑的指标应与设计部进行沟通确认。附件二：规划指标：4.2.全期分摊配

7、套明细表文档实用标准受益于两期或者两期以上的成本科目需要进行归类，按制度的要求表格形式编制《跨期成本分摊明细表》。跨期成本一般会在如下科目出现：土地获得价款、部分前期费用、公共景观、配套设施、社区管网等，每个项目可能有所不同，评定的原则：受益原则，在编制目标成本时，要注意理解及区分。所有跨期成本原则上可以选定分摊标准进行分摊到各期，分摊标准可以选择建筑面积比、占地比。对于小额度的跨期成本可以不拆分到各期，直接归入开发当期，减少不必要的工作量。附件三：全期配套分摊表4.1.六类公摊费用及期间费4.3.1.像土

8、地成本及其包含政府地价及相关费用、合作款项、红线外市政设施费、拆迁补偿费等成本可由全期分摊成本表按选定的分摊比例相应地分摊到本期。4.3.2.开发前期准备费中勘察丈量费除了竣工测量以外，其它成本基本都在目标成本编制时基本发生，可以查阅合同施工范围和金额来进行比较准确计算。对于编制时没有发生或者没有完全发生或者不便于计算成本的项目，可以按照经验数值计算。4.3.3.开发前期准备费中的规划设计费。此部分费用包括整个项