公立医院的内部控制问题研究——以c医院为案例

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1、CapitalUniversityofEconomicsandBusiness专业硕士学位论文公立医院的内部控制问题研究论文题目:—以C医院为案例专业:__________金社______________22013040336学号:张华盡作者:叶青陈东辉指导教师:2015年4月完成时间:独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《公立医院的内部控制问题研究一—以C医院为案例》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包

2、含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：IfS日期：叫s年j月^日关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名：师签名日期：冰年4月^日首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：公立医院的内部控制问题研究——以C医院为案例院系：会计

3、学院专业：会计学号：22013040336作者：张华鑫指导教师：叶青陈东辉完成日期：2015年04月首都经济贸易大学硕士学位论文公立医院的内部控制问题研究摘要公立医院作为我国事业单位中典型的专业领域组织，同时也是提供医疗服务最为重要的主体，密切关系着所有个人及其家庭的健康生活与社会整体的公共利益。其运转与管控是否良性高效，在很大程度上取决于内部控制的建设与践行。随着政策环境、经济内容、市场竞争等各类因素的复杂变化与发展，医院管理与经营面临着严峻的考验，特别是近年来财务舞弊、违规收费、医疗资源滥用、医疗事故、医患矛盾激化等案

4、例事件屡有发生，暴露出我国公立医院现有的内控制度设计尚未完善，贯彻尚不彻底。由于会计及财务工作对任何组织单位的生存与发展都至关重要，本文便主要以内部会计控制为方向，结合医院具体的经济管理活动展开研究。本文以内部控制整体框架理论以及风险管理理论作为基础，联系公立医院的特征属性，对其内部控制的特点与瓶颈缺陷做出分析，得出的分析结果是内控五要素之渗透展现，例如组织内部对于建立健全内控制度的动力不够充足、风险种类来源复杂、风险的分析应对专业化程度极高、资金收支是为最核心的控制活动、信息技术的普遍应用促成了更为高效的沟通、组织治理结

5、构的缺陷导致监督效果的削弱等。本文以C医院为案例进行研究，并借鉴《行政事业单位内部控制规范（试行）》作为参考指导，分别从单位层面与业务层面进行内部控制优化的建议与设计。单位层面的优化建议包括组织机构的改进、决策机制中增加信息公开、执行机制中岗位授权的细化分离、监督机制中强化内部审计的定位等；在业务层面的优化设计中，将各类经济业务流程细致分解，指定各岗位的职责及参与控制活动范围，引入重要风险点的概念并作为内部控制监督与评价的重要衡量标准。而后针对C医院内部控制的总体运行情况进行评价，分析其优点与不足，并提出改善建议。主题词：

6、公立医院内部控制评价改善I首都经济贸易大学硕士学位论文公立医院的内部控制问题研究AbstractPublichospitalsastypicalorganizationsinaprofessionalfieldofpublicinstitutionsinChina,butalsoasthemostimportantsubjectprovidingmedicalservices,iscloselyrelatedtohealthylivesofallindividualsandfamilies,aswellassocialpu

7、blicinterests.Toagreatextent,whetherapublichospitalhaveaeffectiveoperationandmanagement,dependsontheconstructionandpracticeofitsinternalcontrol.Withthecomplicatedchangesanddevelopmentofpolicyenvironment,economicsubstance,marketcompetitionandotherfactors,theoperati

8、onandmanagementofpublichospitalsisfacingaseveretest,especiallyinrecentyears,financialfraud,illegalcharges,medicalresourcesabuse,medicalaccidents,thecont