a集团公司资金集中管理模式选择与方案设计研究

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1、分类号：密级：论文编号：学号：51306480207重庆理工大学硕士学位论文A集团公司资金集中管理模式选择与方案设计研究研究生:胡胜扬校内导师：李歆教授校外导师：刘重军学位类型：专业学位专业学位类别：会计硕士培养方向：CPA培养单位：会计学院论文完成时间：2016年3月25日论文答辩日期：2016年6月6日论文答辩日期：2016年6月6日学位论文原创性声明及使用授权声明献虹大学学位论文原创性声明。本人郑重声明；巧呈交的学位论文是本人在嘗师的指导下，独立进行研究所取得的成果除文中特别加Ｗ标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己

2、经发表或巧写的成果Ｉ、作品。对本文的研究化出重要巧献的集体巧个人均已在文中明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：；節班巧曰巧年《月知曰学位论文侧巧巧声明本学位论文作者完全了巧学校有关保留－、巧用学位论文的规定同意学校保留并向园家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版－允许论文被査巧和借阁。本人授权重庆理工大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分巧容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影巧、缩印或扫描等复制手段保存巧汇编本学位论文。＂＂本学位论文属于（请在下相应方框内打Ｖ）：１．保密□，在年解密后适用本授权书。

3、＿２．不保密□，作者签名；說化热曰期；年／知去曰导师签名曰斯年［？月日＾CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：51306480207Master'sDissertationofChongqingUniversityofTechnologyAgroupcompanycentralizedfundsmanagementmodeselectionandschemedesignresearchPostgraduate:HuShengyangSupervisor:

4、Prof.LiXinIndustry.Mentor:Liu.ChongjunDegreeCategory：ProfessionalDegreeSpecialty:MPAccTrainingDirection:CPATrainingUnit:AccountingSchoolThesisDeadline:March25,2016OralDefenseDate:June6,2016摘要摘要面对经济的发展和日益激烈的市场竞争，公司在机遇和挑战并存的条件下，以做大做强为理念，规模不断的发展壮大，集团公司已经逐渐成为经济活动的主要力量，并且向多元化、多地域化的方

5、向发展。时间的坐标无不显示着，一大批的集团企业正在兴起，一些企业也在走向末路，除去目前我国市场经济环境仍存在着的许多不尽如人意的地方，大部分的原因还是和企业集团管控不足有关。从企业集团管控的角度来谈企业的长远发展，理论上而言就离不开财务管理方面，既然离不开财务管理，那么作为财务管理核心的资金管理就更应该得到重视。A集团公司是一个跨地域的多法人联合的集团企业，集团享有政府在政策上对其的扶持和地理位置上的优势。作为农畜牧行业中的一员，A集团公司享有国家在税收方面对其的减免，以及银行贷款融资方面的便利，这使公司在发展的过程中较为的顺利。随着公司的规模在不断

6、的扩大，冲破了地域的限制，在全国拥有十五个子公司。作为才成立不久的集团公司，就资金管理方面的诸多问题还在磨合，大多数子公司还是用的原来的管理办法，但显然不符合集团公司的整体发展。现阶段A集团在集团管控中，期望通过转变传统的管理思维，一定程度上提高管理水平，资金管理就是其中的重点。本文是以A集团公司为案例，立足资金集中管理概念，从资金集中管理理论的角度，以集权分权理论和委托代理理论为基础，分别针对资金集中管理的统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式这五种模式进行分析。结合A集团公司资金管理实际情况，分析A集团公司资金管理

7、手段和管理模式落后原因，在理论分析和A集团公司管理实际相结合基础上，确定适应集团发展的“资金结算中心”与“收支两条线”相结合的资金集中管理方案设计。方案中具体包括结算中心机构设置、人员设置、账户设置和管理、资金预算管理、收支管理、上划资金或定存资金费用管理、周转金管理、会计核算与报告、运行中的措施等多方面内容。A集团公司资金集中管理方案设计确定后，预计运行中可能存在的问题，提出一些完善措施。本文是为了解决A集团公司在资金管理方面的问题，通过理论联系实际，发现问题，分析问题，并提出具体的资金集中管理的方案。关键词：集团公司；资金集中管理；结算中心IAb

8、stractAbstractFacedwitheconomicdevelopmentandtheincrea