内部控制、财务绩效与企业社会责任——基于a股主板上市公司的实证分析

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1、分类号：密级：论文编号：学号：51306470119重庆理工大学硕士学位论文内部控制、财务绩效与企业社会责任——基于A股主板上市公司的实证分析研究生:刘莎指导教师：王海兵教授学位类型：学术学位学科专业：会计学研究方向：审计培养单位：会计学院论文完成时间：2016年3月25日论文答辩日期：2016年6月6日CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：51306470119Master'sDissertationofChongqingUniversityofTechnologyInt

2、ernalcontrol、FinancialperformanceandCorporatesocialresponsibility——AnEmpiricalAnalysisBasedonChineseA-shareMainBoardListedCompaniesPostgraduate:LiuShaSupervisor:Prof.WangHaibingDegreeCategory：AcademicDegreeSpecialty:AccountingResearchDirection:AuditingTrainingUnit:AccountingSc

3、hoolThesisDeadline:March25,2016OralDefenseDate:June6,2016学位论文原创性声明及使用授权声明重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中特别加Ｗ标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果，、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人均己在文中Ｗ明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。｜＾作者签名＾＾＾日期：年《月＾日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关

4、保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。＂＂本学位论文属于（请在Ｗ下相应方框内打Ｖ）：１．保密□，在年解密后适用本授权书。２．不保密Ｖ。作者签名：如曰親兴年方月曰１参导师签名：曰期：年月曰妈毛／摘要市场竞争体制的逐步完善使消费者在选择消费品方面充分发挥主观能动性成为可能。近年来，随着生活水平的大幅提高，越来越多的

5、消费者降低了他们在产品价格方面的敏感度，转而购买拥有更好企业声誉、热衷公益事业、善待环境的企业品牌，这一大众趋势使得企业不得不重视通过塑造企业形象、品牌声誉来增强核心竞争优势、吸引更多的外部利益相关者。积极承担社会责任是企业塑造良好形象的有效途径，它将企业的生产经营与伦理道德紧密联系起来，不仅能够促进社会整体的和谐发展，还对企业持续发展能力的提升有着重要的积极作用。尽管利益相关者理论已经开始运用于企业的战略管理中，但由于长期以来传统的“股东至上”公司治理模式将管理者的工作目标限定为最大化的追求企业利润，这使得高级经理人普遍缺乏社会责任意识、忽视利益

6、相关者权益的保护。尽管我国已将社会责任的承担纳入《公司法》体系，并在《企业内部控制应用指引》中为企业社会责任的承担指明了方向，但是由于理论界对企业社会责任承担的影响因素及实现机理的研究较为匮乏，大大阻碍了我国企业承担社会责任、实现社会和谐发展的进程，因此有必要将企业内部控制、财务绩效与社会责任联系起来，研究三者之间的相关关系。本文首先分析了文章的研究背景、意义及其内容，通过对国内外文献的回顾，了解到我国现阶段关于企业社会责任实现机理的研究比较匮乏，因此提出本文的研究要点，并以利益相关者理论、内部控制理论、闲置资源理论作为本文的理论基础，在此基础上进

7、行理论分析并提出研究假设，随之对研究假设进行了实证分析。本文在实证检验中以2010—2014年全部A股主板上市作为研究样本，以和讯网上市公司社会责任评级得分作为企业社会责任承担水平的衡量指标，并采用迪博·内部控制指数与企业总资产收益率分别对企业内部控制质量与企业财务绩效进行了衡量，最后采用变量替换的方法对实证结果进行了稳健性检验。研究结论表明，财务绩效与内部控制都能对企业社会责任的承担产生显著的正向影响；内部控制质量能够在财务绩效对提高企业社会责任承担水平的积极作用中产生正向的调节作用。最后，本文为提高企业社会责任意识、加强社会责任内部控制建设、推

8、动社会和谐发展提出了相关建议。关键词：内部控制；财务绩效；利益相关者；企业社会责任IAbstractMarketcompe