宁安证券内部控制体系优化对策研究

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1、分类号：F832.39单位代码：10183研究生学号：研201325N008密级：公开吉林大学硕士学位论文（专业学位）宁安证券内部控制体系优化对策研究ResearchontheInternalControlSystemOptimizationStrategiesofNing'anSecuritiesCo.，Ltd.作者姓名：张勇类别：会计硕士领域（方向）：内部控制指导教师：黄义星副教授培养单位：商学院2016年1ϭ月宁安证券内部控制体系优化对策研究ResearchontheInternalControlSystemOptimizatio

2、nStrategiesofNing'anSecuritiesCo.，Ltd.作者姓名：张勇领域（方向）：内部控制指导教师：黄义星副教授类别：会计硕士答辩日期：2016年11月26日未经本论文作者的书面授权，依法收存和保管本论文书面版本、电子版本的任何单位和个人，均不得对本论文的全部或部分内容进行任何形式的复制、修改、发行、出租、改编等有碍作者著作权的商业性使用（但纯学术性使用不在此限）。否则，应承担侵权的法律责任。吉林大学硕壬学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交学位论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研

3、究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果。对本文的研巧做出重要贡献的个人和集体，均已在文中明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名；７／曰期：＞１知／／月＾曰摘要宁安证券内部控制体系优化对策研究证券市场是市场经济发展的产物，也是经济金融资本运作的机制之一。建立健康规范的证券市场运行秩序对于我国国民经济的发展和国民生活水平的提高具有至关重要的作用。稳健的证券市场运行机制不仅有利于避免金融市场的波荡，发挥证券市场各项功能，

4、还有利于防范金融风险，科学合理的保护广大证券投资者的合法权益。证券公司作为证券金融市场的关键组成部分，表现出一定的高风险特征，在整个市场运营过程中发挥着投资者、委托代理机构、交易中介、发行中介、融资者、信息供应者等多种角色。伴随着证券公司在金融市场的重要性，证券公司在运行过程中就不可避免要具有预期性强、虚拟性多、流动性快、信用度高的特点，这也导致了证券公司将面临操作风险、市场风险、内部控制风险等一系列的风险。特别是近年来，伴随着证券衍生产品和金融市场的发展，证券公司面临的风险越发复杂，且难以把握。在这种环境下，探究证券公司的内部控制体系

5、便显得尤为必要。证券公司的运行和发展更应该加强内部控制，增大内部控制力度，谨慎运营，力求建设高效率、高稳定的经济运营体系。宁安证券自2003年成立以来，一直加强内部管理制度建设，创新研发证券衍生产品和服务，加强人才队伍建设。通过多年的发展和积淀，宁安证券已具备了包括证券投资咨询、证券经纪与自营、证券承销和保荐、证券投资基金代销、证券资产管理、中间介绍等多项业务在内的多元化综合服务系统。本文借鉴国内外文献综述、内部控制理论的阶段发展和内部控制体系的构成要素探究成果，以宁安证券目前的发展状况以及公司所掌握的经济资源为出发点，按照行业管理部门

6、发行的内部监管机制，对宁安证券的内部控制体系架构进行优化设计。I本文选择对宁安证券内部控制体系进行研究，通过分析宁安证券实施内部控制现状，揭示其存在的内控体系不健全导致内控流于形式、内控缺乏有效的风险防范管理机制会计控制和内部审计监督机制不成熟、对内部控制缺乏有效的绩效考核机制等问题，从思想、制度、组织、执行力四方面进行深层次原因分析，并提出宁安证券内部控制体系的改良措施，其中涵盖了建设全面的内部控制内容体系、建立科学有效的风险评估和防范机制、优化内部控制关键业务环节的作业流程以及加强内部稽核机构的独立性和权威性等。期望本文的研究能够有

7、利于完善宁安证券的内部控制方法，构筑更加合理和充满生机的内部控制模式，强化内部约束，同时也为我国其他证券公司强化内部控制提供参考。关键词：宁安证券，内部控制体系，优化对策IIAbstractResearchontheInternalControlSystemOptimizationStrategiesofNing'anSecuritiesCo.，Ltd.Thestockmarketistheoutcomeofthedevelopmentofmarketeconomy,anditisalsooneofthemechanismsofecon

8、omicandfinancialcapitaloperation.Itisveryimportantforthedevelopmentofnationaleconomyandtheimprovementof