19春（1709、1803、1809、1903）学期 税务会计在线作业

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1、19春（1709、1803、1809、1903）学期税务会计在线作业王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税()元。A.14.7B.16.2C.25.2D.32.7正确答案:C非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以()为扣缴义务人。A.支付人B.代收人C.代理人D.受让者正确答案:A某批发兼零售的居民企业,2

2、018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税()。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元正确答案:D2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。A.1B.2.5C.3.1D.4.1正确答案:B关于“

3、递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产正确答案:A关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。A.10B.20C.50D.100正确答案:C出口货物的完税价格应该包括()。A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.支付给境外的佣金C.工

4、厂至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税正确答案:C某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日竣工结算并投入使用,税前可扣除的利息费用为()万元。A.22.5B.2.5C.10D.5正确答案:DA公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(　　)万元。A.180；45B.150

5、；45C.150；52.5D.180；52.5正确答案:C乙公司(一般纳税人)2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。则该业务的纳税调整额为()。A.调减应纳税所得额2.09万元B.调增应纳税所得额2.09万元C.调减应纳税所得额1.045万元D.调赠应纳税所得额1.045万元正确答案:A按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销

6、售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案:C税务会计特有的会计要素是指(),其他会计没有这个要素。A.应税收入B.计税依据C.税率D.应纳税额正确答案:D现行消费税的计税依据是（）A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额正确答案:A甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为70

7、00元(不含税),支付加工费2000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税()元。A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59正确答案:B下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是()。A.采矿销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐场销售的卤水D.盐业公司销售的食盐正确答案:D位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下