科目汇总表账务处理程序

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1、科目汇总表账务处理程序华光公司为增值税一般纳税人，税率为17%，2000年度发生经济业务如下：(1)销售产品一批，货款450000元，增值税76500，合计526500元，收取商业汇票一张，该批产品销售成本为280000元；(2)用银行存款支付广告费2000元；(3)转让某项无形资产的所有权，取得收入70000元，存入银行，该项无形资产的帐面价值为50000元；(4)生产车间领料200000元，其中产品生产耗用180000元，一般消耗20000元，管理部门领料25000元；(5)分配工资，生产工人工资30

2、000元，车间管理人员工资4000元，企业管理部门人员工资6000元，共计40000元；(应付福利费略)(6)从银行提取现金40000元；(7)用现金支付工资40000元；(8)提取固定产折旧费7000元，其中生产车间折旧费为5000元，管理部门折旧费为2000元；(9)用银行存款支付生产车间其他支出7600元，管理部门其他支出2000元，短期借款利息支出5000元；(10)结转制造费用；(11)产成品一批入库，实际成本为250000元；(12)购入旧固定资产一台，原价为60000元，协商价款为510

3、00元，用银行存款支付；(13)盘亏机器设备一台，原价为30000元，已提折旧为18000元，尚未批准转作营业外支出；(14)毁损机器设备1台，原价为42000元，已提折旧27000元，清理过程中残料入库，计价5000元，用银行存款支付清理费用1500元，应收保险公司赔款8000元，净损失转为营业外支出；(15)用无形资产对外进行长期投资，帐面价值23000元，双方评估价为25000元；(16)收回到期的长期债券投资，面值30000元，应计利息6000元，共36000元，存入银行；(17)从银行取得长期借款

4、50000元；(18)接受捐赠材料的价值20000元，增值税3400元，共计23400元；(19)收到其他投资分得的利润12000元，存入银行，采用成本法进行核算；(20)结转本年利润；(21)结转应交所得税(税率为33%)；(22)提取盈余公积金(按税后利润10%计算)；(23)结转应付投资者利润70000元；要求：①根据上述业务编制会计分录；并采用科目汇总表账务处理程序；②编制资产负债表(年末长期投资中一年内到期的为20000元；年末长期负债中一年内到期的为8000元)；③编制利润表和利润分配

5、表；资产负债表会企01表编制单位：华光公司2000年12月31日单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付账款70应收股利4预付账款71应收利息5应付工资72应收账款6应付福利费73其他应收款7应付股利74预付账款8应交税金75应收补贴款9其他应交款80存货10其他应付款81待摊费用11预提费用82一年内到期的长期债权投资21预计负债83其他流动资产24一年内到期的长期负债86流动资产合计31其他流动负债90长期投资：流

6、动负债合计100长期股权投资32长期负债：长期债权投资34长期借款101长期投资合计38应付债券102固定资产：长期应付款103固定资产原价39专项应付款106减：累计折旧40其他长期负债108固定资产净值41长期负债合计110减：固定资产减值准备42递延税项：固定资产净额43递延税款贷项111工程物资44负债合计114在建工程45固定资产清理46所有者权益（或股东权益）：固定资产合计50实收资本（或股本）115无形资产及其他资产减：已归还投资116无形资产51实收资本净额117长期待摊费用52资本公积118其他长

7、期资产53盈余公积119无形资产及其他资产合计60其中：法定公益金120递延税项：未分配利润121递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计122资产总计67负债及所有者权益（或股东权益）合计135利润表会企02表编制单位：华光公司2000年单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本4主营业务税金及附加5二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）10加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）11减：营业费用14管理费用15财务费用16三、营业利润（亏损以“-”号填列）18加：投资收益（损失以“-”

8、号填列）19补贴收入22营业外收入23减：营业外支出25四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）27减：所得税28五、净利润（净亏损以“-”号填列）30