审计学概论论文

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1、0贡几余/摩本科生课程论文浅析审计风险的成因及控制教学单位姓名学号年级专业指导教师职称2016年6月15日摘要审计风险是审计研究中的热门话题，随着我国审计环境的不断变化，审计风险已成为各单位不可回避的问题。冇审计的地方必然存在审计风险，在当前我国审计由传统审计向现代审计迈进的特殊阶段意义更是非凡。为此，本文从当前审计风险的成因入手，探讨防范审计风险的途径和方法。以期能正确认识审计风险,增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序以及本单位经营管理等方面起到控制与防范的作用。关键字：审计风险；含义；成因；措施；控制Abstr

2、actNowauditstudyofriskisahottopic,withthechangingenvironmentoftheaudit.Theauditriskhasbecomeanunavoidableissue.Andtheremustbeexistingauditriskauditaslongastheauditexists.Fromtraditionalaudittomodernaudit,thatauditforwardspecialsignificanceofthecurrentstageisextraordinary.Inthis

3、paper,Istarttoexplorewaysandmeanstopreventtheauditrisksbeginningwiththecausesofthecurrentauditrisk,inordertotakeaviewtoacorrectunderstandingofauditrisk;enhanceawareness;activeandeffectivepreventandcontroltheauditrisk.Furthermoreauditcontrolandpreventionplayaroleinmaintainingthe

4、marketeconomicorderandtheunitmanagementaspects.Keywords:AuditRisk；Meanings；Causes；Preventions；Control目录第一章审计风险含义及分类11.1审计风险的含义及层次11.1.1审计风险的含义11.2审计风险的分类21.2.1按审计风险形成的原因不同分类2(1)固有风险2(2)控制风险2(3)检查风险31.2.2按审计风险表现的形式不同分类3(1)审计准备风险3(2)审计取证风险3(3)审计报告风险4(4)审计处理处罚风险41.2.3按审计风险形成的时间不同分

5、类4(1)评估审计风险4⑵可接受审计风险4(3)终极审计风险5第二章审计风险成因62.1审计风险的外部原因62.1.1经济环境对审计风险的影响62.1.2社会环境对审计风险的影响62.1.3法律环境对审计风险的影响62.2审计风险的内部原因62.2.1审计人员的专业水平和索质不高62.2.2审计人员所采用的审计技术方法落后62.2.3被审单位的内部控制机制薄弱72.2.4被审计对象的复杂化7第三章审计风险控制83.1审计风险的控制83.1.1提高审计人员的法律常识83.1.2建立良好的内部运行机制83.1.3引入风险管理的模式8(1)事前审计风险的评

6、估8(2)事中审计风险的评估9⑶事后审计风险的评估93.1.4正确履行法定的审计程序93.1.5保证证据的真实性93.1.6优化审计方法10结论11参考文献12第一章审计风险含义及分类1.1审计风险的含义及层次1.1.1审计风险的含义(DAICPA的解释审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险。(2)国际审计准则的解释审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。⑶CICPA的解释审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。1.1.2审计风险的三个层次(1)最狭义的审

7、计风险最狭义的审计风险即指财务报表冇重人错误而审计人员签发完全肯定意见的审计报告的风险，国际审计准则和我国的审计准则都作了这类审计风险的规定，从最狭义的角度来理解审计风险为审计人员分析和寻找审计活动所可能招致的风险及其直接因素开辟勒蹊径，在实务屮使审计人员容易找到对付的方法，这也是大多数审计人员这样理解审计风险的原因所在，但是，上述关于审计风险的定义并没冇完全表达审计活动的风险，审计风险的含义应冇更广泛的内容。(2)狭义的审计风险狭义的审计风险即发表不恰当审计意见的风险，既包括审计师把错误判断为正确的情况，也包括把正确判断为错误的情况，只是后者不大可

8、能发生，在实务屮多数情况下不予考虑。但使它却是客观存在的，一旦发生通常导致研究调查时间延长、审计效率下降、审