河北省2016年上半年注册内审师《内部审计作用》汇总考试试卷

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1、河北省2016年上半年注册内审师《内部审计作用》汇总考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞聲行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范圉内的内部控制是充分、有效的。2.在风险评估坐标图屮，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

2、A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响3.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。4.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不

3、同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。5.在PERT中,松弛指A：与最长时间相关的路径。B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。C：与时间估计相关的不确定性。D：最晚开始吋间和最早结束吋间的差。6.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个

4、人应负责任的作用7.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：董事会的审计委员会；C：总裁;D：外部审计人员。1.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并収消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；屮华D：在从卖方订购材料之前审批釆购订单。2.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与控制

5、薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已计划启动纠正措施；3.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。4.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞聲行为？a：要求必须从经批准的供应商名单屮购货，且该名单rh独立于发出定单职能的职员保存。b：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。c：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：要求各月从所有供应商处购货总额不能

6、超过该月的采购预算。5.—家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B：抽収现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货口期；C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。6.某一连锁零售商在40个非重輕但市场相似的区域有商丿占。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印

7、刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。7.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的