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1、清算鉴证报告宁君税(鉴)字(2011)1-324号南京恒伟不锈钢材料有限公司:我们接受委托，对贵公司中请注销税务登记资料及2010年1刀1日至2011年5月31日増值税、营业税、一城帀维护建设税、教育费附加、卬花税、个人所得税、企业所得税各税种的纳税情况进行审核。相关资料由贵公司提供并负责，我们的责任是对上述税种的纳税义务履行情况发表鉴证意见。我们的审核是根据《屮华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《屮华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《屮华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其实施细则、《屮华人民共
2、和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则、《屮华人民共利国印花税暂行条例》及其施行细则、《税务代理工作规程》以及相关的法律法规进行的。在审核过程屮，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、纳税资料和相关证明材料等我们认为必要的审核程序。我们认为，贵公司2010年1刀1日至2011年5月31日的纳税情况，在所有重大方面己按国家税法有关规定做出了调整，公允地反映了贵公司2010年1月1□至2011年5月31□的纳税情况的真实性。本审核报告仅供贵公司向主管税务机关申请注销时使用
3、，如因使用不当所造成的后果，与执行审核业务的注册税务师及税务师事务所无关。附件：1、审核情况说明2、企业清算所得税申报表附送：1、2010年度、2011年5月31H会计报表2、2011年6月15日会计报表南京君瑞税务师事务所有限责任公司中国注册税务师：屮国注册税务师：地址：南京市汉屮路139号1106室报告H期：2011年6月17日附件1:审核情况说明我们接受委托，对贵公司2010年1月1口至2011年5月31口的纳税情况进行了审核，现将审核情况说明如下：一、公司基本情况南京恒伟不锈钢材料有限公司是2001年11月
4、13日经南京市Hi筍行政管理局批准成立，营业执照注册号:3201072000610；税务登记证号:320107733148088,注册资本:50万元人民币；住所：南京市下关区河路道1号；法定代表人：袁饪兴；企业类型：有限责任公司；经营范围：钢材、不锈钢材料、批发零售。贵公司所涉及的税种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、卬花税、个人所得税和企业所得税。二、各项税种审核说明（-）增值税贵公司2010年度应缴增值税22,414.16元，实际缴纳22,414.16元；2011年1月至5月未发生生产经营，无营业收入。经
5、审核，增值税方面未发现异常。2010年1刀1H至2011年5刀31H增值税缴纳情况汇总见表一。表一：年度主营业务收入应交增值税已申报缴纳增值税20103,702,573.2222,414.1622,414.1620110.000.000.00合计3,702,573.2222,414.1622,414.16（二）营业税贵公司非营业税纳税人。（三）城市维护建设税及教育费附加贵公司应依据实际缴纳的增值税税额计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。贵公司2010年1刀1F1至2011年5月31日已中报缴纳增值税22,414.1
6、6元，应同时中报缴纳城市维护建设税1,56&99元，申报缴纳教育费附加672.42元，贵公司已申报缴纳城市维护建设税1,56&99元，申报缴纳教育费附加672.42元。经审核，城市维护建设税和地方教育费附加方面未发现异常。2010年1月1日至2011年5月31日城建税及附加缴纳情况汇总见表二、表三。表二：金额单位：元年度已缴纳增值税额应交城建税已申报缴纳城建税201022,414.161,568.991,568.9920110.000.000.00合计22,414.161,568.991,56&99表三：金额单位：
7、元年度已缴纳增值税额应交教育费附加已巾报缴纳教育费附加201022,414.16896.56896.5620110.000.000.00合计22,414.16896.56896.56（四）个人所得税贵公司2010年度应代扣代缴个人所得税203.34元，实际代扣代缴203.34元；2011年1月至5月应代扣代缴个人所得税40.00元，实际代扣代缴40.00元。经审核，个人所得税代扣代缴方面未发现异常。（五）企业所得税1、贵公司2010年度利润总额为-36,486.64元，经审核,应纳税调整增加6,184.08元,故确
8、认2010年度应纳税所得额为一30,302.56元，纳税调整事项如下：（1）贵公司本年度实际发生业务招待费账载金额&617.70元，在“营业费用”中列支，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为5,170.62元；本年度销售（营业）收入3,702,573.22元，按销售（营业）收入5%。的比例计算可税前扣除的业务招待费限额为1&512.8
