论文--劲峰老百姓大药房内部控制分析 

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1、四川师范大学本科课程论文劲峰老百姓大药房内部控制分析学生姓名院系名称专业名称班级学号任课教师评分目录一、劲峰大药房的基本概况………………………………………………………1二、劲峰大药房内部控制的业务循环模型………………………………………1（一）货币资金控制………………………………………………………………1（二）销售控制……………………………………………………………………2（三）存货控制……………………………………………………………………2（四）固定资产控制………………………………………………………………2（五）采购控制……………………………………………………………

2、………2（六）人员管理控制………………………………………………………………2三、劲峰大药房内部控制的现状…………………………………………………2（一）货币资金内部控制的现状…………………………………………………2（二）销售内部控制的现状………………………………………………………3（三）存货内部控制的现状………………………………………………………3（四）固定资产内部控制现状……………………………………………………3（五）采购内部控制现状…………………………………………………………3（六）员工工作状态………………………………………………………………3四、劲峰大药房内

3、部控制的制度设计……………………………………………3（一）货币资金控制改进措施……………………………………………………3（二）销售控制改进措施…………………………………………………………3（三）存货控制改进措施…………………………………………………………3（四）固定资产控制改进措施……………………………………………………4（五）采购控制改进措施…………………………………………………………4（六）员工工作状态改进措施……………………………………………………4（七）考勤与薪酬改进措施………………………………………………………4五、劲峰大药房内部控制的预期效果展望……

4、…………………………………4六、结束语…………………………………………………………………………5参考文献……………………………………………………………………………5劲峰老百姓大药房内部控制分析内部控制体系是一个组织实体实现经营目标，更好的保证正常的管理活动的重要保证，并且一个完善的内部控制可以很好的防范经营风险。内部控制体系贯穿决策、执行和监督等各个环节，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，必定要制定一个全面的、完善的、合理的、适合本组织实体的内部控制体系。本文结合通化县劲峰老百姓大药房的实例，从采购申请、货物

5、验收、款项收支、员工管理等进行调研了解，并提出切实可行的控制措施，有利于加强劲峰大药房的内部控制。一、劲峰大药房的基本概况劲峰药店采购联盟成立于2008年，利用通化市是全国最大的医药城的优势，联合通化近百家医药企业，采取多家药品组合，针对全国各大药店“低价”供货方针。而组建的劲峰药店联盟公司：注册商标“劲峰”。盟友遍布北京、上海、浙江、江苏、吉林、辽宁、黑龙江、安徽、河南、河北、山东、江西等地年度零售营业额几个亿。所有药品由通化劲峰药店联盟从联合近百家药业统一采购，药品统一配送，实行区域独家分销。劲峰药店采购联盟的宗旨：分散贴牌、集中采购、共同分销、实现多赢，提

6、高药店核心竞争力，打造中国连锁药房的旗舰品牌，为发展中国医药经济起到表率作用。劲峰药店联盟的理念：“厂家供货、售价最低??保证平价，品种联合、独家分销。劲峰大药房内部控制活动涵盖所有营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理、财务报告、成本和费用控制、信息披露、和信息系统管理等。我选取劲峰大药房作为我的内部控制分析对象，首先是因为我的同学在劲峰大药房做收银的工作，为我收集资料提供了方便快捷的有利条件。其次，劲峰大药房的业务流程相对简单，在我为其作分析的能力范围之内。最后，之前姐姐在药店工作，耳濡目染，对药店方方面面有大

7、概的了解。所以选择劲峰大药房作为我的内部控制分析对象，是我的最优选择。二、劲峰大药房内部控制的业务循环模型劲峰大药房内部管控主要包括货币控制，销售控制，存货控制，固定资产控制，采购控制，人员管理，考勤与薪酬等。（一）货币控制劲峰大药房资金由总部统一筹集资金、集中管理、统一使用。药房存入银行后的存款，未经过总部的允许不得擅自取出，若是经过总部同意后或者是在允许的范围内可以动用存款。药房的的所有费用又经过审核批准来统一支付，店长要勤俭节约，减少费用的开支，以身作则，总店有审查药房支出情况的权利。劲峰大药房总部向税务机关统一缴纳应交税费。大药房在总店指定的银行办理户头

8、和账号，而且只能存款但不