答辩报告(谭晓斗)

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1、尊敬的各位教授，早上好！我叫谭晓斗，今天非常高兴能回到母校参加硕士论文答辩，我的论文题目是《我国国有商业银行内部控制问题研究》，很荣幸能有机会向在座的各位教授学习。本论文是在陈志军导师的悉心指点下完成的，在这里我向我的导师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我的论文答辩表示衷心的感谢，并对三年来我有机会舲听教诲的各位老师表示由衷的敬意。现在，我就该文选题的背景、主要内容、理论和现实意义、论文的创新点、论文的不足等，简单介绍一下我的论文。第一点，我想先说说为什么要选这一课题。近年来国际银行业的实践证明，正视日益增长的风险，改善和加强商业银行内部控制，已经成为商业银行生存发展的首要条件。金融业是

2、我国加入世贸组织后首批开放的行业，面临着巨大的竞争。为维护商业银行经营的安全，防范可能发生的各类金融风险，建立一套完善的内部控制机制对于我国商业银行的生存发展有着非同寻常的意义。面对今年我国银行业对外资全面开放已经到来，国有商业银行已成为我国银行体系健康发展的一个重要问题，面临着怎样尽快完善自身内控机制，增强风险防范能力，从股份制银行和外资银行的“四面夹击”中突围出去，找到自己发展空间的严峻使命。本文的研究就是在这样的背景下展开的。第二点，想说说主要内容。为了把国有商业银行内部控制问题这个题目研究清楚，我将全文分为四部分。第一部分是对商业银行内部控制理论进行概述。先介绍了内部控制的基本理论，然

3、后总结概括了商业银行内部控制理论的概念，并对商业银行内部控制的主要理论进行了综合比较，最后提出了我国国有商业银行加强内部控制的必要性。第二部分是对我国国有商业银行内部控制的现状进行了分析。本部分首先介绍了我国国有商业银行内控制度建设的历程进行介绍，然后指出了我国国有商业银行内部控制存在的主要问题。第三部分对我国有商业银行内部控制失效的外部和内部原因进行了分析。第四部分提出了完善我国国有商业银行内部控制的对策，主要包括事前阶段思想观念和制度上的防范，事中阶段的严密控制与执行，事后阶段的道德风险防范。第三点，想说说研究这一课题的价值意义。意义有两个，一是现实意义。近期国有商业银行大案、要案频发,涉

4、案金额动辄上亿元人民币，涉及的银行人士上至董事长，下至基层“输机员”，并且四大国有商业银行无一幸免，使得国有商业银行内部控制的问题受到了广泛关注。伴随着金融自由化和经济全球化的过程，国有商业银行面临的风险将会进一步加大，而近半年来，正值国有商业银行改制上市的关键时期，也是外资银行次布局中国的微妙时刻，国有商业银行业大案、要案曝光频率之高和涉及金额之巨实在令人担忧，在这种情况下，研究如何完善国有商业银行内部控制系统,健全内部控制，提高其抗风险能力，就显得尤为重要，也更具有现实意义。二是理论意义。我国国有商业银行内部控制体系建设序幕刚刚拉开，任何一种现成的理论都不能完全作为商业银行加强内部控制的模

5、板，因此无论对于政府主管部门而言，还是对于商业银行的决策者来说，多数国有商业对内控制度的建设仍处于摸索阶段。因此，研究该课题还具有理论意义。希望能藉此抛砖引玉，让更多的专家学者关注和研究国有商业银行的内控制度建设问题。第四点，我想介绍一下论文的创新点本文主要有三个创新点：1.创新点一：本文参照内部控制相关理论，结合实际，依据大量事例和案例分析，有针对性地指出了国有商业银行现行内部控制实践中存在的缺陷，不仅仅是进行理论研究，还结合大量的事例和案例进行分析，使得内容更具实践性。2•创新点二：本文指出了我国国有商业银行内部控制中存在的问题，除了制度缺失之外，非常重要的还有执行力问题。以往的研究主要集

6、中于商业银行内部控制的制度完善上，而本文除了分析制度上的缺陷以外，也来分析了我国国有商业银行内部控制执行中存在的问题，即执行力问题，从而在角度上有所创新。3、创新点三：本文除了一般的理论研究之外，还独辟一章进行案例分析,以“冯明昌案件”为例,论述了“冯明昌案件”的始末，并从中分析我国国有商业银行内部控制存在的问题。从实例中来了解问题，分析问题，解决问题，使得内容更加丰富，更具实践性。最后一点，想说说论文存在的一些不足。—方面，由于内部控制研究本身是新生事物，各界对其认识不深也不全面，人类认识事物都有一个过程，从感性到理性，从浅到深的,这是人类的一条规律，国有商业银行的内部控制研究是个新事物，同

7、样要经历这一过程。另一方面，由于资源的限制，数据、资料的系统性并未能达到理想，以及本人知识、能力的欠缺，本文的一些分析还比较粗糙，对内部控制问题的理解难免存在偏颇与不足。由于上面这两方面原因，论文可能存在研究不深，探讨不全面等诸多方面的不足,与老师期望达到的水平仍有较大的差距，在论文打印方面也存在一些错别字。因此，恳请各位老师予以见谅并提出宝贵意见。我会继续关注、学习、研究这一课题。谢谢大家！