最新电大自考《纳税筹划》期末考试答案小抄-单选多选判断题

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1、1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。3.避税最大的特点是他的（C非违法性）。4.企业所得税的筹划应重点关注（C.成本费用）的调整。5.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。6.相对节税主要考虑的是（C.货币时间价值）。7.纳税筹划最重要的原则是（A.守法原则）。8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B.扣缴义务人）。9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A实际负税人）。10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率

2、的税率形式是（C超累税率）。12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。13.下列税种中属于直接税的是（C财产税）。14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）。15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A

3、）。A.家具厂销售家具并有偿送货上门20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B零售环节）征收。21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A卷烟）。23.适用消费税定额税率的税目有（C黄酒）。24.适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）。25.下列不并入销售额征收消费税的有（C包装物押金）。26.娱乐业适应的营业税税率为（D：5%-20%）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B.个人销售购买超过5年的普通住房28.下列各项不属于营业税征收范围的

4、是（C）。C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。A.文化体育业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。B.金融保险业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？D个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）C.按实际

5、发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的千分之五35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。B.劳务报酬所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。A.国债利息38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。B.工资薪金40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其

6、（D）按规定计算缴纳土地增值税。D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。C.书立或领受时43.下列属于房产税征税对象的是（C）。C.室内游泳池44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。B.960元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。A.载客汽车48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。C.15000元49.以下煤炭类产

7、品缴纳资源税的有（C）。C.原煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、纳税筹划多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生