投资管理内部控制指引

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1、投资管理内部控制指引第一章总则第一条为了规范中国XXXX集团公司（以下简称集团公司）投资业务管理，防范投资业务风险，保证投资的安全，提高投资的效益，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团公司相关制度规定，制定本指引。第二条本指引描述了集团公司投资业务相关领域的主要控制要求，包括投资管理制度建设及职责分工、投资论证与决策、投资合同管理、投资日常管理、投资处置、投资分析与报告等领域，规范了投资业务管理过程中重要管控环节的关键控制要求。本指引所规范的投资业务，是指企业为了获取未来收益，投入货币资金、实物以及无形资产等，形成资产或权益的行

2、为。第三条本指引适用于集团公司总部、直属单位、成员单位及其所控制的单位（以下统称各单位）。第一章控制目标第四条本指引所描述的控制要求，旨在达成以下控制目标：（一）投资业务的管理符合国家法律、法规和集团公司规章制度的要求，投资业务管理过程中相关的交易和事项的处理按照规定的方法、权限和程序执行。（二）规范和加强投资管理，确保提高投资决策的科学性，防范投资业务风险。（三）准确记录、核算投资业务，保证投资业务在财务报表中恰当反映。第一章主要风险第一条各单位在投资管理过程中，应至少关注以下风险：（一）投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能导致决策失误，造成重大损失

3、。（二）投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大失误、舞弊、欺诈而导致损失。（三）投资项目缺乏有效的管理，可能导致企业投资收益受损。（四）投资项目处置的决策和执行不当，可能导致权益受损。第一章关键控制要求第一节投资管理制度建设及职责分工第一条各单位应建立投资业务管理制度，对投资论证与决策、投资合同管理、投资日常管理、投资处置、投资分析与报告等方面进行规范。第二条各单位应当建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理投资业务的不相容职务相分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理投资业务的全过程。投资业务不相容职务相分离的控制要求主

4、要包括：投资项目的可行性研究与评估相分离；投资的决策与执行相分离；投资处置的审批与执行相分离；投资绩效评估与执行相分离。第二节投资论证与决策第三条各单位投资管理部门负责开展投资项目可行性研究工作，针对技术、经济、市场、资源、环境、产业政策等方面进行调查研究，重点对投资目标、方案、财务数据、风险管理等内容进行评价。投资管理部门负责组织相关部门或委托具有相应资质的专业机构，对可行性研究报告进行独立评估论证，并形成评估报告，确保投资决策合法、科学、合理。第一条集团公司根据投资项目的类别、规模以及投资主体财务指标等信息，参照《中国XXXX集团公司投资管理办法》，对

5、项目采取分类分级管理，并实行报集团公司审核和备案管理两种模式。投资项目须报经国家审批或核准的，应由集团公司主管部门履行相应的报送审批工作。第二条各单位应依据管理制度和投资决策程序，对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合集团公司战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预计收益能否实现，以及风险是否可控等。重大投资项目审批决策，应遵循“三重一大”集体决策、科学决策、民主决策、依法决策的原则，按公司章程报董事会（或同等效力决策机构）审批。第三条各单位未经集团公司财务部门批

6、准，不得从事高风险投资业务，包括：股票投资、外汇买卖、期货交易、金融衍生品交易、委托理财等业务。第四条各单位境外投资须报集团公司审批，并由集团公司上报上级主管单位备案或核准。第五条各单位决策的投资项目，在实施过程中出现下列情形之一的，应当重新履行投资决策程序：（一）国家产业政策、市场环境、资源等投资条件发生重大变化。（二）建设地点和实施主题调整。（三）投资规模调整超过30%或建设周期验证拖延。（四）资金来源及构成等发生重大变化。（五）股权结构发生变化，导致企业控制权转移。（六）投资合作方变更。第一节投资合同管理第一条各单位应当根据批准的投资方案，与被投资方

7、签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，并按规定的权限和程序审批。第二节投资日常管理第二条各单位应根据投资项目背景、投资方案并结合本单位实际情况选择合理的出资方式，包括现金购买资产或股票、债转股、固定资产投入等。以货币形式出资，投资主管部门应根据合同约定的支付条款，提交支付申请，财务部门审批通过后可办理支付手续。以非货币形式出资，投资主管部门应进行资产评估，评估结果经确认或备案后，作为投出资产入账的依据。涉及产权变动时，投资主管部门应按照国家和集团公司有关规定，与被投资企业办理资产交接手续。第三条投资单位财务部门应加强对

8、投资企业的财务监督，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、