内控培训纪要和心得

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1、---WORD格式--可编辑---2018年6月11-12日控股内控培训一、帆总说话：1、财务的主要职能是帮助企业“赚钱”和“把控风险”；2、把银行的账管理清楚，对未达超过1个月的查清及处理，财务主管一定要把钱管好，一定要在收付款上做好管控；3、梳理流程优化制度（没有完美的内控，只有适宜的内控，内控与效率是统一和对立的），把制度给执行下去，但做事不可僵硬，不能为了内控的健全把业务逼进死胡同；4、不能出现财务给自己丢面子的事；5、深入一线细致梳理业务管理流程，把关键风险点给梳理出来（只要梳理，到处都是风险

2、点，到处都去抓，则阻碍业务的开展，所以我们在不阻碍业务的前提下，把握关键点-重要的/风险大的，我们不是去整人，而是抱着治病救人的心态），特别是银行（要区分上系统和没上系统的）；6、把财务主管做的事给管好，看好财务主管，我们要关注财务主管的工作细节，特别像懒到什么事都不想做的，连插个U盾都不想去做的，这是最大的风险点；7、定期做好风险评估，定期向张萍主任汇报，按照法人实体不是按照管理实体；二、牟总说话：1、做内控我们不能只是个这儿检查那边检查的人，而是要站在更高的格局去看内控；2、财务要成为业务的伙伴，树

3、立财务的价值深入业务，做到比别人更专业；三、心得：--WORD格式--可编辑------WORD格式--可编辑---1、内控它是点-线-面的管理方式，线是指我们的业务流程，点：就是每个业务--WORD格式--可编辑------WORD格式--可编辑---流开展过程中的关键风险点，面：企业全面的内控管理；2、内控一定要落实执行下去，一定要有内控的归口管理部门，内控管理应该是自上而下，而非是自下而上的模式，不是一个内控人员去在企业蹦来蹦去，应该是总经理领头，财务负责，各业务部门的主管领导参与形成内控管理委员

4、会作为内控归口管理部门（只有财务人员知道风险是不行的，其实业务人员比财务更清楚其中的风险，内控关键在于落实，落实就必须要业务人员参与配合），去定期评估风险，定期去检查给予奖惩（每个季度检查一次，检查人员查不出问题，罚检查人员，每人每季度至少检查2条出来），事后跟踪整改；3、对风险管理部、督委、内控归口管理部门对企业检查出来的问题，我们要去反思，是内控设计缺陷（设计上出现的欠缺），还是运行缺陷（日常的执行不到位），不断去修改和优化内控；4、检查出来的问题已经是事后的了，问题已经发生了，而我们的工作重心是要

5、在事前和事中，事前深入业务去梳理业务流程设计上的缺陷，事中强调落实执行到位及日常的内控管理，这是我们与督委、风险管理部的工作重心的区别。风险和督委在检查方面是专家，这是他们的职责，而我们的工作精力放在日常的内控管理上，管理自己熟悉的公司业务，对熟悉的业务更加清楚它存在的风险点。5、针对区域的检查：人员层次不齐、检查态度难到位、简短的时间不能了解其他公司的情况、耗费人力，获取不到好的效果。我们不应该把所有精力放在“查”上，这不是我们的专业，这样会让我们浪费时间在做不专业的事情上。6、日常的内控工作做好了，

6、也不会有太大的问题，正常的企业内控自我检查，它是内控不断的优化的环节，真的出了大事可能也是源头无看到的设计欠缺和人为精心的犯罪。--WORD格式--可编辑------WORD格式--可编辑---四、检查重点：1.1经营指标造假-工程因素⑴、跨年主体工程未完工及后续扫尾（财务人员去现场查看）⑵、工商户与名用户违规拆分⑶、季度与月度提前结转⑷、滞后结转导致的相关问题⑸、相关责任的界定与处罚1.2经营指标造假-核算因素⑴、部分场站、管网长期未转固⑵、少计成本、费用⑶、其他考核应扣减项目1.3经营指标造假-计量

7、因素⑴、工商户延迟抄表或估算虚增当期利润⑵、直接虚假录入工商户抄表数据⑶、跨期录入成本⑷、非法变更客户性质或改变摊销数据，导致过摊销而影响当期利润2.1业务禁区-市场与销售⑴、违反规定发放和使用市场激励（通过虚假合同和手段发放奖金）⑵、虚拟薪资信息违规套取激励（给保安、保洁不正常的工资）⑶、为竞争对手低价供气⑷、违规大额核销应收账款--WORD格式--可编辑------WORD格式--可编辑---⑸、房地产工程未收取费用（改设计工程不加收钱）--WORD格式--可编辑------WORD格式--可编辑-

8、--⑹、违规外销行为2.2业务禁区-采购⑴、物资采购与仓储问题⑵、办公类采购问题⑶、非准入高价采购燃气设备，违规高价采购电子标签、地贴、管件等询价单作假勾结舞弊，高价采购加臭剂⑷、高价采购加气设备品牌被调换（加气枪验收出问题）⑸、接受供应商的宴请2.3业务禁区-工程结算⑴、后补招标程序及围标问题⑵、违规土地转让合同，违规重复付款、高价购买土地问题、违规变更土地租赁协议、工程协调费的管理及违规、穿越工程的违规问题、土建工程的违规问题、管网维护