审计学A卷(答案).doc

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1、审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为和。2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制制度来保证业务的质量。3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。4、流动比率=流动资产/流动负债。5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。（×）2、实质性测试是验证财务

2、报告的公允性的。（×）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。（）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。（×）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。（×）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。（×）三、名词解释题1、审计　审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理

3、活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。2、审计证据是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据。是审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。3、符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。4、实质性测试：是指在符合性

4、测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。四、简答题1、简述现代审计的特征。现代审计均应体现以下特征：现代审计是独立于被审计单位之外的经济监督行为；现代审计的主体是专门的机构或专职的人员；现代审计的对象（客体）是财政财务收支；现代审计的基本职能是监督；现代审计的目的是评价受托经济责任履行情况；依法审计是现代审计的基本原则。1、简述审计重要性和审计风险之间的关系。（1）CPA应当考

5、虑重要性与审计风险之间的关系，因为审计风险的高低往往取决于重要性的判断。如果CPA确定的重要性水平较低，审计风险（估计）就会增加，所以，CPA必须通过执行有关审计程序来降低审计风险（实际）（2）重要性与审计风险之间成反向关系。重要性水平与所需要的审计证据也成反向关系。审计风险与所需要的审计证据成正向关系，审计风险水平越高，就要执行更多的审计程序，获取更多的审计证据以降低审计风险。五、综合分析题1、某报纸刊载一家会计师事务所的开业启事，其中部分内容为：“本所是在国家工商行政管理局登记注册的全国第一家中外

6、合作会计师事务所，值此开业之际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外各界朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。”请问：这则开业启事是否有悖于《中国注册会计师职业道德基本准则》的规定？为什么？答：这则开业启事有悖于《中国注册会计师职业道德基本准则》的规定，根据有关规定，会计师事务所不得在新闻媒体上做诋毁同行或自我夸张、内容虚假、容易引起误解的广告，而本例中“第一家、世界一流”之类等字眼，有自我标榜、容易引起误解的性质，启事本身超过了相社会公众公布

7、本事务所开业的目的，客观上起到了夸大自己、诋毁同行，从而招揽业务的作用，违背了会计同事务所不得用广告招揽业务的规定。2、论述主营业务收入实质性测试程序。答：1、取得或编制主营业务收入项目明细表，复核加计正确，并与报表数，总账数和明细数合计数核对相符。2、查明主营业务收入的确认原则，方法，注意是否符合会计准则和会计制度的收入实现条件，前后期是否一致。3、选择相应分析性复核方法，作比较分析。4、获取产品价格目录，抽查售价是否符合定价政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或

8、高价结算以转移收入的现象。5、抽取本期一定数量的销售发票，检查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额是否与发运凭证、销售合同等一致，编制测试表。6、实施销售的截止测试。7、结合对决算应收账款的函证程序，观察有无未经认可的巨额销售。8、检查销售折扣、销售退回与折让业务是否真实，内容是否完整，相关手续是否符合规定，折扣与折让的会计处理是否正确。9、检查外币业务的收入折算汇率是否正确。10、检查有元特殊的销售行为。11、调查集团内部销售的情况，记