营业外收入 模版

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1、营业外收入模版营业外收入程序表营业外收入程序表被审计单位名称:DW编制人:BZR日期:BZRQ索引号：300-0项目：营业外收入复核人:　　　日期:页次：1/1会计期间或截止日:JZRQ审计程序认定或列报工作底稿索引（1）核对营业外收入明细账和总账、报表是否相符，编制营业外收入导引表；准确性（2）取得或编制营业外收入明细表，复核其数字是否正确，检查核算内容是否符合规定；准确性（3）询问管理层及相关人员本年发生涉及营业外收入的业务交易事项，并取得相关合同、协议或法律性文件；完整性发生（9><>4）抽查金额重大或性质特殊的营

2、业外收入项目，检查原始凭证是否齐全，有无授权批准，依据是否充分，会计处理是否正确，是否符合收入实现原则；检查异常的收入项目，追查其入账依据及有关法律性文件是否充分；必要时，实施截止测试，追踪到发票、收据，确定其截止划分是否适当，并对重大跨期项目作必要调整；计价发生截至（5）验明营业外收入是否已在损益表上恰当披露。列报B-600（6）做出审计结论。营业外收入导引表营业外收入导引表被审计单位名称:DW编制人:BZR日期:BZRQ索引号：300审计项目：营业外收入导引表复核人:　　　日期:页次：1/1会计期间或截止日:JZR

3、Q工作底稿索引号项目上年数本年数调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计0.000.000.000.000.000.00注释：合计0.00.00.00.00.00.0注释：结论：【经审计/经审计调整】,营业外收入发生额可以确认。营业外收入审核表营业外收入审核表被审计单

4、位名称:DW编制人:BZR日期:BZRQ索引号：300-1审计项目：营业外收入审核表复核人:　　　日期:页次：会计期间或截止日:JZRQ项目上年数本年数工作底稿索引号备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.000.00审计说明：营业外收入细节测试底稿1营业外收入细节测试底稿(一)被审计单位名称:DW编制人:BZR日期:BZRQ索引号:审计项目：营业外外收入复核人:　　　日期:会计期间或截止日:JZRQ页次:细节测试的目标确定测试项目的选取方法界定总体抽样单元样本规模样本选取方法界定误差构成条件预计误差额总体误差额实

5、施测试程序结论营业外收入细节测试底稿2营业外收入细节测试底稿(二)被审计单位名称:DW编制人:BZR日期:BZRQ索引号：审计项目：营业外收入复核人:　　　日期:会计期间或截止日:JZRQ复核人：日期：页次：日期凭证编号摘要科目名称借方金额贷方金额核对内容附件123<>456核对内容说明：审计说明：1.原始凭证内容完整.5.收入、费用支出合理2.有授权批准6、3.账务处理正确<>4.不属于跨期收支事项