跨国公司转让定价决策研究

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1、上海交通大学博士学位论文跨国公司转让定价决策研究姓名：陈洁申请学位级别：博士专业：企业管理指导教师：张祥;王方华2002.10.1上海交通大学博士学位论文公司转让定价的四个子系统：资本投资预算转让定价决策子系统、经济学定量决策子系统、数学规划定量决策子系统、转让定价方法技术选择子系统。从跨国公司开始准备投资项目之初就考虑转让定价政策的运用，前瞻性地将转让定价政策融于现金流模型的计算之中，使转让定价决策贯穿于跨国公司的整体战略之中，而不是单纯为了避税而，采取短期策略。脸文中采用的研究方法主要包括技术经济方法、经济L学定量方法、数学规划定量方法：·资本投资预算决策中运用技术经济的方法建立NPV

2、模型和ROI模型，来选择最优的资本投资转让定价决策；●在经济学定量决策中运用经济学边际分析方法探讨了跨国公司在不同因素影响变动下转让定价决策的不同；·在数学规划决策中建立数学规划的单目标规划模型和多目标规划模型，具有实践操作意义。本论文第一章引入跨国公司转让定价问题，并详细阐述本论文的研究目的、研究方法和创新之处。第二章开始探讨跨国公司转让定价系统的第一个要素：输入因素一一影响跨国公司转让定价的因素。对影响因素的研究主要是从实证、经济模型和数学规划三个方向来分析，不同的学者在不同的时期从／{i同的角度丰富了转让定价的研究；接着通过对文献的总结，概括出3大类——内部目标、行为和外部环境变量，

3、并对每一变量都进行阐释；最后，建立跨圉公司转让定价系统的输入模式。论文的第三章探讨跨国公司转让定价系统的第一个子系统一一上海交通大学博士学位论文摘要资本投资预算子系统。只有在选择国外项目或设置国外子公司之前就考虑可能面临的不同风险和确定相应的资本投资预算转让定价决策策略，这样才有可能研究后面模型的转移价格的确定问题。所以，资本投资预算转让定价决策是在考虑不同选择和国外项目风险后选择最有利的投资过程。由于国际资本决策较之国内更为复杂，在国际市场上的资本投资要求熟悉外国经济、政治、法律环境，跨国公司需要建立资本投资预算转让定价子系统，并考虑包括环境变量影响和对跨国公司全球利润影响的国际资本投资

4、预算转让定价决策相关的技术或模型。第四章从经济学角度建立转移价格的决策模型，构建跨国公司转让定价第二个子系统——跨国公司转移价格经济学模型子系统。本论文系统的建立一个基本跨国公司两部门模型、统一的产品流动方向、一套符号下、不同因素变化的模型，并设置适应当今的环境变化的约束条件，从无税收、无关税的模型开始，逐渐将税收、关税、汇率、股权、惩罚因素引入到模型中，从完全竞争模型到寡头垄断竞争模型，从集权决策模型到分权决策模型，逐层递进地探讨了跨国公司在不问因素影响变动下转让定价决策的不同，具有可对比性和连续性。所以，该章在理论上是独具创新的，这也是本论文的亮点所在。第五章从数学规划角度设置转移价格

5、的决策模型，建立跨国公司转让定价第三个子系统——确定跨国公司转移价格数学规划模型子系统。英文文献中运用数学规划模型不是很多，而且考虑的影响因素／fi够多，本章进行完善和扩展。所以，本章在理论上是有创新点，并III上海交通大学博士学位论文摘要且也为实践操作提供了理论指导。前面三章对转让定价决策进行定量研究，但是定量研究考虑的影响因素是有限的，第六章建立第四个子系统——跨国公司转让定价方法技术选择子系统，分析实践中跨国公司常用的转让定价确定方法，该章提出的一个新思路是，可以采用定量和定性相结合的选择方法，在定量确定价格的基础上，对比实践中常用的成本方法、市场价格方法或进行协商转让定价所确定的价

6、格，选择比较符合实际的转移价格。这样确定的转让定价有据可依，避免了确定转移价格的随意性。论文的第七章基于上述子系统构建了跨国公司转让定价系统以及决策过程模型。从输入——黑箱——输出建立了跨国公司的国际转让定价系统，引入数学定量模型的方法来解决一贯“拍脑袋”制定转移价格决策的问题，并建立了反馈系统，对数学方法确定的基价在实践中进行调整，以实现公司的整体目标最优。并且在决策过程模型的设计中，引入信息对决策者决策过程的影响，让跨国公司高层经理在决策时充分考虑各项因素的影响、信息和各种暗示，在国际转让定价中系统地进行最优转让定价方法的选择。本论文的最后在探讨并建立跨国公司转让定价系统的基础上，对我

7、国跨国企业集团转让定价战略的建立和实施提出相应的对策，符合我国跨国企业集团目前面临的实际问题，而且倡导我国跨国企业集团在学习先进的跨国公司的经验时，同样要借鉴跨国公司在转让定价卜的理论和实践经验，提高我国跨国公司转让定价管理的决策水平。本论文的创新之处主要体现在：上海交通大学博士学位论文摘要首先，从企业管理的角度定量研究跨国公司转让定价决策。本论文以跨国公司管理者的角度进行转让定价决策的分析，引入经济、运筹等定量模型来研