税法模拟系统题及答案

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1、一、单项选择题 1、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的产生、变更与消灭C、权利主体D、税收法律关系的保护您的答案：A正确答案：A【答疑编号10363766,点击提问】解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。2、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。A、建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户送货上门D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

2、您的答案：A正确答案：C【答疑编号10363767,点击提问】解析：A项属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；B、D项属于营业税混合销售行为，交营业税。3、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应纳消费税为()万元。A、1.8B、2.32C、1.98D、7.72　您的答案：C正确答案：C【答疑编号10363768,点击提问】解析：企业非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=77.22÷(1

3、+17%)×3%=1.98(万元)。4、下列各项中，应按服务业征收营业税的是（　　）。A、以货币资金投资收取固定利润的行为B、港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C、远洋运输企业提供的程租业务D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为您的答案：C正确答案：D【答疑编号10363769,点击提问】解析：选项A，按照金融保险业征收营业税；选项B，按照交通运输业征收营业税；选项C，按照交通运输业征收营业税。5、市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25

4、万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。A、5.6　B、1.4C、4.2　D、2您的答案：D正确答案：D【答疑编号10363770,点击提问】解析：当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城建税=20×(7%+3％)=2(万元)。6、某公司进口一批货物，海关于2011年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A、2.75B、3C、6.5D、6.75您的答案：A正确答案：B【答疑编号10363771,点击提问】解析：关税纳税期限是海关填发税

5、款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。滞纳金＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率（0.5‰）×滞纳天数＝500×0.5‰×12＝3（万元）。7、某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。A、10万元B、12万元C、16万元D、20万元您的答案：A正确答案：A【答疑编号10363772,点击提问】解析：纳税人以自产液体盐加工固

6、体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000（元）。8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。A、与国有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的合资企业C、以房抵债而发生房地产产权转移的企业D、将办公楼用于出租的外国企业您的答案：D正确答案：D【答疑编号10363773,点击提问】解析：出租房产，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。9、某企业有原值为5000万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资

7、期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2011年度应纳房产税（　）万元。A、24　B、3.8　C、57.6　D、33.6您的答案：D正确答案：C【答疑编号10363774,点击提问】解析：从价计征的房产原值＝5000×（1－30%）＝3500（万元）3500×（1－20%）×1.2%＋200×12%＝57.6（万元）10、某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A、800万元B、1400

8、万元C、1000万元D、2800万元您的答案：C正确答案：C【答疑编号10363