毕马威的内部审计指南

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1、毕马威的内部审计指南（第一部分 会计与报告）InternalAudit-Fullquestionlist(part1accounting&reporting)内部审计－问题一览表（第一部分会计与报告）Count序号QuestionType问题所属业务循环QuestionCategory问题风险等级Question控制点Risk控制缺失风险BestPractice/Policy最优办法/对策KSATSelfAssessedCOMPLIANCELEVEL自我评估完成水平Currentstatus现行具体状况1Accounting&Reporting会计与报告high高Isthelatestver

2、sionoftheGroupAccountingPolicyManualheldanddistributedtoallrelevantstaffwithappropriatetrainingprovidedasnecessary?是否所有相关人员都已经对公司最新的会计政策进行了必需的培训？Inadequatecentralguidancemayleadtoerrorsintheaccountingrecords,andinaccuratefinancialdatamaybeprovided.不充足的内部导引会导致错误的会计记录，从而产生不准确的财务数据AGroupAccountingPoli

3、cyManualshouldbeavailabletoallrelevantstaffandshouldbeperiodicallyupdated.公司的会计政策应当定期升级和完善，并及时提供给各有关人员。　　2Accounting&Reporting会计与报告medium中Doesthegeneralledgerhaveahierarchicalpasswordsystem,allowingaccountsclerkstoonlyaccessthosepartsoftheledgerforwhichtheyareUnauthorisedentriesandchangesmaybemadet

4、otheaccountingrecords&integrityofdatamaybecompromised.会计记录可能会被未经授权的人录入和更改，数据的真实性和完整性被损坏Changeaccesstotheaccountingrecordsislimitedtothoseauthorisedtoinput.只有那些被授权的人才能进入被授权进行操作。　　responsible?是否公司各类帐簿进行了分等级的密码控制和适当授权，以保证各有关人员只能进入其负责的帐簿3Accounting&Reporting会计与报告high高IswrittenapprovalrequiredbyFinanceD

5、epartmentseniormanagementforopeningandclosinggeneralledgeraccounts?是否总帐科目的设立和注销都有财务部管理人员的书面同意？Misuseofgeneralledgeraccountstoconcealfrauduleent/irregular/inappropriatetransactions.滥用总帐科目可能会用来隐藏欺诈/违规/错误的交易Allgeneralledgeraccountsshouldbeusedforaspecificpurposeandmanagementapprovalshouldberequiredfor

6、openingandclosingaccounts.每一个总帐科目都明确的使用目的，所有帐簿的开立和注销都必须有管理人员的同意　　4Accounting&Reporting会计与报告medium中IsthereaGrouppolicyonjournalentrieswhichisfollowedatalltimes?是否有统一的会计录入原则并一直被遵守Processingofjournalentrieswithoutsufficientmanagementrevieworacceptancewillleadtotheintegrityofdatabeingcompromised.会计录入程序

7、没有足够的复核和检查程序，会影响数据的正确性AGrouppolicyonjournalentriesshouldbeheldandproceduresinplacetoensurethatitisfollowedatalltimes应当有明确的会计录入政策，并保证时刻被遵守　　5Accounting&Reporting会计与报告medium中Dosuspenseaccountsexistonlywherene