《典型业务处理》PPT课件

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1、T3典型业务处理川藏办沈青丽2011年4月目录1、采购发票和运费发票不同时到的处理2、采购退货业务处理3、合理损耗与非合理损耗的处理4、付款单位与采购单位不一致的处理5、销售发货单和销售发票数量不同步6、折扣、折让业务的处理7、赠品业务的处理8、给客户总公司结算款项的处理1、采购发票和运费发票不同时到的处理业务描述：在实际业务过程中，常会发生这样的业务，货物和发票是在同一个月份或者同时到的，采购入库单和采购发票进行了采购结算。而运费发票在结算之后或者下个月才到，但其运费成本也是要分摊到入库成本中的，如何调整？解决

2、思路方法一：直接在核算模块填制“入库调整单”，把运费金额调整到该存货中，此操作影响该存货的结算单价和金额。此方法适用全月平均、移动平均。备注：1、入库单必须记账。2、入库调整单的金额为发票金额。3、入库单调整单保存后自动记账。解决思路方法二：通过“费用折扣结算”来实现。此方法适用于所有计价方式。操作步骤1、填制运费发票，复核。点击采购模块菜单中的采购结算——费用折扣结算——过滤、入库、发票——依次选择已经与采购发票结算的入库单和运费发票——分摊——结算。2、结算完成后，点击核算模块的菜单中的核算——暂估入库成本处

3、理，点击“暂估”按钮（相当于记账），则自动产生一张入库调整单，同时查询明细账时多出一条只有金额的记录，该存货的结存单价和金额发生变化。备注1、费用折扣结算完成后，不会改变采购入库单上的单价和金额。即如果不启用核算模块，变化的数据是看不到的。2、无论已经和采购发票结算的采购入库单是否在核算模块记账，都不影响采购模块的结算步骤，但只有记账后的采购入库单才能进行“暂估入库成本处理”。3、这种调整只会影响之后的出库成本，不会自动对调整前的出库成本进行调整。4、如果运费发票先到，建议先不结算，待采购发票到时，一起进行“手工

4、结算”，直接把运费金额分摊到采购入库单上，也不用再“暂估成本处理”2、采购退货业务处理采购退回有不同的情形，相对的处理方法也不一样。分三种情形：1、蓝字采购入库单已经生成蓝字发票并且结算：填制红字入库单和红字发票，红字入库单和红字发票“自动结算”，选择“入库单和发票”。2、蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，全部退货：填制红字入库单，红字入库单和蓝字入库单“自动结算”，选择“红蓝入库单结算”。注意：如果不进行“红蓝入库单结算”，则会产生两条暂估业务。3、蓝字采购入库单没有生成蓝字发票，部分退货：填制退货部分的红字入库

5、单，填制非退货部分的蓝字发票。结算时两种方法：方法一：蓝字发票和蓝字入库单“手工结算”，对退回部分让红字入库单和蓝字入库单手工结算”。方法二：手工结算中，选择红蓝入库单，再选择采购发票，一起结算。3、合理损耗与非合理损耗的处理在实际业务中，经常会发生入库数量小于发票数量的情况，即发生了在途损耗。对于这种在途损耗，要区分合理损耗和非合理损耗，进而采取不同的会计处理方法。会计制度规定：合理损耗是企业在经营过程中不可避免的，因而要计入存货的成本，其进项税额不得转出，只是提高了单个存货的成本；而非合理损耗是不可预知的，非

6、正常的，这部分损失不得记入存货的成本，其进项税额要转出，这部分损失先在“待处理财产损溢”中归集，查明原因后，转入费用类科目。1、确认为合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为相差的2个存货确认为合理损耗，系统会把10个存货的采购成本（发票金额）分摊到8个中。结算后，采购入库单上的单价提高。采购入库单记账后，通过购销单据制单和供应商往来制单生成相关的凭证即可。2、认定为非合理损耗。采购发票与采购入库单进行手工结算。因为非合理损耗导致金额和增值税进项税额都需要转出（先在“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”

7、科目终归集），所以采购入库的成本确认为80元，结算后的采购入库单的单价仍为10元。采购入库单正常单据记账后，在购销单据制单中，选择采购入库单（报销记账）制单，选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝子报销单制单”选项。ufida*03184、采购单位与付款单位不一致的处理办法业务说明：比如向A公司采购，月底的时候是要付款给A公司的总公司方法一：在采购发票上“代垫单位”选择总公司方法二：付款的时候直接付给总公司，再转移给A公司5、销售发货单和销售发票数量不同步

8、1.会计原则中的收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。2.有出库需要结转成本，则必然有收入！不会出现无收入的成本结转，同样也不会出现无出库成本的收入3.实际业务中商品可能已经出库，但是发票并没有开给对方，则本期不能确认收入！按照会计准则要求本期的出库单据不能记账，也不能结转成本。在软件中可以采用以下两种方法进行处理！方法一：无论是销售模