《内部信息传递》PPT课件

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1、企业内部控制应用指引第17号内部信息传递应用指引第17号---内部信息传递一、内部信息传递的意义二、对内部信息传递实施内部控制的总体要求三、内部信息传递的流程介绍有哪些环节及其意义，工作内容方面四、主要风险以及管控措施根据流程来介绍五、反舞弊措施解决两个问题有什么需要做会遇到什么风险，怎么克服。2一、内部信息传递的意义•定义：是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。•作用：•降低管理成本•提升组织效率•目的：为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用。3减少决策信息失真度,使决策建立在真实和可

2、靠的信息基础之上,就可以最大限度地减少决策失误。据说历史上某部队一次命令传递的过程是这样的:少校对值班军官:今晚8点左右,哈雷彗星将可能在这个地区看见,这种彗星每隔76年才能看见一次。命令所有士兵穿野战服在操场上集合,我将向他们解释这一罕见的现象。如果下雨,就在礼堂集合,我会为他们放一部关于彗星的影片。4值班军官对上尉:根据少校的命令,今晚8点,76年出现一次的哈雷彗星将在操场上空出现。如果下雨,就让士兵穿着野战服列队前往礼堂,这一罕见现象将在那里出现。上尉对中尉:根据少校的命令,今晚8点,非凡的哈雷彗星将身穿野战服在礼堂出现。如果操场上有雨,少校将

3、下达另一个命令,这种命令每隔76年才出现一次。中尉对上士:今晚8点,少校将带着哈雷彗星在礼堂出现,这是每隔76年才有的事。如果下雨,少校将命令彗星穿上野战服到操场上去。5上士对士兵:在今晚8点下雨的时候,著名的76岁的哈雷将军将在少校的陪同下,身着野战服,开着他那“彗星”牌汽车,经过操场前往礼堂。少校对值班军官:今晚8点左右,哈雷彗星将可能在这个地区看见,这种彗星每隔76年才能看见一次。命令所有士兵穿野战服在操场上集合,我将向他们解释这一罕见的现象。如果下雨,就在礼堂集合,我会为他们放一部关于彗星的影片。经过5次传递,少校的命令已经变得面目全非,信息

4、失真率达到90%以上。企业决策在信息传递的过程中也会出现这种命令失真,如何避免这种失真?6企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。企业内部信息传递，说白了就是内部报告。在应用指引讨论稿下发时，就称为内部报告。外部信息传递：财务报告1、五大要素之一：信息沟通的组成部

5、分72、信息是管理的重要要素企业的整个生产经营活动以及对其实施管理与内部控制，都是靠信息流动与传递完成的。首先，决策层的指令要通过信息传递给执行部门与监督部门，由执行部门按指令执行，同时监督部门也按同一指令对执行部门进行监督；其次，执行部门执行情况如何？监督部门要把信息及时反馈到决策部门；然后，决策层要根据信息部门收集到的各种信息，结合监督部门反馈回来的信息，再下达修正指令，把信息传递给执行与监督部门；与此同时，各指行部门为了保持步调协调，还要横向沟通信息，达到相互配合，保证各生产经营环节衔接，按流程运转。如果有一分钟信息不通，整个生产经营活动就要失

6、去秩序，处于混乱状态。可见，。83、企业实行内部报告制度，是信息传递的一种具体形式。内部报告控制是常见的内部控制方法，其标志性成果就是在企业里建立起来一种全面反映经济活动情况，及时传递各种业务信息，以加强内部管理的内部报告制度。但现实情况是有些企业与单位不会运用这种控制方法，或者应用时显得非常松散，随意。具体表现就是内部报告制度缺乏系统性，不能形成制度化，难以满足企业管理向更高层次、更高水平前进。基于这种情况，财政部等五部门提出内部控制应用指引第17号，将其列为内部控制必备内容和重要控制方法。9二、对内部信息传递实施内部控制的总体要求本指引第四条：企

7、业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。10收集和传递相关信息一般应遵循以下原则：（一）真实准确性。（二）及时有效性。（三）遵守保密原则11三、内部信息传递流程企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递具体要求，关注内部报告的有效性、及时性和安全性，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。12

8、131、建立内部报告指标体系内部报告指标体系是否科学直接关系到内部报告反映的信息是否完整和有用，这就要求企业