《部分账簿》PPT课件

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1、2011年度安永会计培训课程第二部分账簿2011年度安永会计培训课程第一节账簿的意义与种类一、账簿的意义备查账簿日记账总账明细账账簿序时账簿分类账簿2011年度安永会计培训课程（一）会计账簿的含义会计账簿简称账簿，是指以会计凭证为依据，由具有一定格式并相互联系的账页所组成的，用来序时、分类、全面、系统地记录和反映经济业务事项的会计簿籍。2011年度安永会计培训课程（二）账簿的作用归纳整理会计核算资料为编制会计报表提供依据为各级管理部门提供会计信息考核企业经营情况的重要依据便于会计分工经济档案2011年度安永会计培训课程账簿A对凭证资料的系统总结经济业务经济业务经济业务B考核企业经营情况的重要依

2、据C会计报表的主要资料来源会计报表计划或预算等规章制度2011年度安永会计培训课程二、会计账簿的分类1、账簿按其用途不同：分为序时账簿（又称日记账）、分类账簿（又称分类账）和备查账簿（又称备查簿或辅助账簿）。2、账簿按其外表形式不同：分为订本账簿、活页账簿、卡片账簿介质账簿等。2011年度安永会计培训课程会计账簿按用途分类账簿账簿日记账明细账序时账簿分类账簿备查账簿总账2011年度安永会计培训课程1.序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。①特种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是“现金日记账”和“银行存款日记账”。2011年度安永会计培训课程②普

3、通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日记账也叫“分录账”或“原始分类簿”。2011年度安永会计培训课程2.分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况总账分类账簿明细账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况2011年度安永会计培训课程3.备查账簿——也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如“租入固定资产登记簿”等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。2011年度安永会

4、计培训课程账簿按照其外表形式分类卡片式账簿账簿账簿订本式账簿活页式账簿日记账总账明细账卡片箱2011年度安永会计培训课程第二节账簿的设置账簿形式多种多样，但一般应具备一些基本内容：1.封面2.扉页3.账页4.封底2011年度安永会计培训课程账簿的基本内容1.设置账簿的基本原则▲满足管理需要▲保证组织严密▲格式简便适用2.账簿的基本内容账簿扉页填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容账页格式不一，用以记录具体经济业务内容封面（含封底）起保护账页的作用会计账簿的组成内容2011年度安永会计培训课程一、日记账账簿的设置（1）日记账簿种类：主要是现金日记账和银行存款日记账；（2）登记人员：出纳人员；

5、（3）登记依据：审核无误的现金收付款凭证和银行存款收付款凭证；（4）登记方法：逐日逐笔序时登记。2011年度安永会计培训课程1.特种日记账的格式与登记方法(1)现金日记账①格式：收、付、余三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。2011年度安永会计培训课程现金日记账（三栏式）2006年凭证号码对账月日10111现付1银付1现收1期初余额购买办公用品从银行提现金收到出租押金本日合计……管理费用银行存款其他应收5000.001000.006000.00……1200.001200.00……2500.001300.006300.007300.007300.0031…………6200.00摘要对应科目支出结存收

6、入本月合计2011年度安永会计培训课程银行存款日记账（三栏式）2006年凭证号码摘要对应科目对账收入支出结存月日10111银付1银付2银收1承前页期初余额购买办公设备从银行提现金收上月的货款本日合计……固定资产现金应收账款10000.0010000.00……5200.005000.0010200.00……52500.0047300.0042300.0052300.0052300.0031600.0031本月合计…………31600.002011年度安永会计培训课程多栏式日记账现金（银行存款）收入日记账年凭证号码摘要收入合计支出合计结存月日应收账款短期借款主营业务收入应交税金其他本月合计对应科目贷

7、方2011年度安永会计培训课程二、分类账簿的设置和登记总分类账簿账簿形式：采用三栏式订本账登记方法：根据记账凭证、科目汇总表等登记明细分类账簿账页格式：三栏式—适用于应收账款、应付账款等数量金额式—适用于原材料、库存商品等多栏式—适用于成本、费用、增值税等登记方法：根据记账凭证、原始凭证逐笔登记2011年度安永会计培训课程（1）总分类账簿的设置登记人员：会计人员；登记依据和方法：取决于会计核算程序