《曼昆经济学原理》PPT课件

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1、©2007ThomsonSouth-Western税制的设计“在这个世界上除了死亡和税收以外没有什么事情是确定无疑的。”...本.富兰克林0204060801001789富兰克林时代，一般美国人交纳的税约占美国人均收入的5％“在这个世界上除了死亡和税收以外没有什么事情是确定无疑的。”...本.富兰克林0204060801001789今天今天，税收占到一般美国人均收入的三分之一左右。图1.政府收入占GDP的百分比州与地方政府联邦政府0总计1902192219271913193219401970198019902

2、000195019603530252015105税收占GDP的百分比表1.中央政府税收收入在GDP中的百分比资料来源:WorldDevelopmentReport1998/99法国39％俄国17％英国34巴基斯坦15德国29印度尼西亚15巴西20墨西哥13美国19印度10加拿大18联邦政府美国联邦政府收取了我们经济中约三分之二的税收。联邦政府最大的收入来源是个人所得税。个人所得税边际税率——适用于收入每增加1美元的税率。高收入家庭收入中税收的百分比高。联邦政府联邦政府和税收工薪税:针对企业付给工人工资的税。社

3、会保障税:这些税的收入被用来支付社会保障和医疗保健。销售税:针对某些特殊物品的税，如汽油、香烟和酒精饮料。资料来源：EconomicReportofthePresident,2005,TableB-81.表2.联邦政府的收入:2004年税收数量（10亿美元）人均量（美元）收入中的百分比（％）个人所得税809275343社会保障税733249439公司所得税18964310其他1495078总计18806397100联邦政府的收入:2004年个人所得税，43%社会保障税，39%公司所得税，10%其他，8%联邦政

4、府联邦政府支出政府支出包括转移支付和公共物品和劳务的购买。转移支付是政府不为了交换物品或劳务的支付。转移支付是联邦政府的最大支出项。联邦政府联邦政府支出项目:社会保障国防收入保障净利息医疗保健其他联邦政府预算盈余预算盈余——政府收入大于政府支出。预算赤字预算赤字——政府支出大于政府收入。表3.联邦所得税税率：2004年应纳税收入（美元）边际税率（％）7150以下107150～290501529050～703502570350～14675028146750～31910033319100以上35表4.联邦政府的支

5、出:2004年资料来源:EconomicReportofthePresident,2005,TableB-81.项目数量（10亿美元）人均量（美元）支出中的百分比（％）社会保障496168822国防456155120收入保障333116615医疗26991512保健24081710净利息1605447其他338115015总计22927798100联邦政府的支出:2004年社会保障,22%国防,20%收入保障,15%医疗,12%保健,10%净利息,7%其他,15%联邦政府联邦预算的财务状况当政府支出大于政府收

6、入时，政府预算赤字。政府通过向公众借款来为预算赤字筹款。当政府收入大于政府支出时，政府预算盈余。预算盈余可以用来减少政府未清偿的债务。TheDemographicandFiscalChallengeStateandLocalGovernment州与地方政府Stateandlocalgovernmentscollectabout40percentoftaxespaid.州和地方政府得到全部税收的40％左右。州与地方政府收入销售税财产税个人所得税公司所得税从联邦政府获得其他Taxes$表5.州与地方政府的收入:2

7、002年税收数量（10亿美元）人均量（美元）收入中的百分比（％）销售税324110219财产税27994917个人所得税20369012公司所得税28952从联邦政府获得361122821其他490166729总计16855733100Source:EconomicReportofthePresident,2005,TableB-86.州与地方政府支出教育公共福利高速公路其他表6.州与地方政府的支出:2002年项目数量（10亿美元）人均量（美元）支出中的百分比（％）教育595202434公共福利2849961

8、6高速公路1153917其他741252143总计17355903100Source:EconomicReportofthePresident,2005,TableB-86.税收与效率在设计税制时，决策者有两个目标…效率平等税收与效率如果一种税制以纳税人较低的成本筹集了等量收入，这种税制就比另一种税制更有效率。一种有效率的税制是引起无谓损失和管理负担小的税制。税收与效率纳税人的税收成本税收本身无谓损