商业信用证及其单据审核

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1、第九章商业信用证及其单据审核7/16/20211［开篇导读］在国际贸易业务往来中，信用证开立后应立即根据买卖双方已签订的合同及有关国际惯例，特别是《跟单信用证统一惯例》（UCP600）的规定对信用证内容逐项认真检查。信用证是依据合同开立的。其内容应与合同条款相一致。在实际业务中，由于各种原因，往往会出现开立的信用证条款与合同条款不符或与我国的外贸政策不符的现象，因此，出口商必须做好审证工作以便安全收汇。信用证审证无误后，出口人在货场装船后按时将符合要求的各种单据准备好，在信用证有效期内向出口地银行交单议付。7/16/20212［引导案例］某年英国AP

2、公司通过伦敦某银行开来信用证，有效期3月15日，在中国到期，最迟装运期2月28日。所有单据须于装运日后21天寄达开证行。投保中国人民保险公司，保险单一式二份。出口公司于1月26日办理装运并取得提单，考虑到信用证有效期为3月15日，时值春节放假，故未急于制单，直到2月10日才向议付行交单议付。进口方开证行2月20日来电提出单证不符而拒付。理由是：一是装运日为1月26日，但所有单据于2月18日才寄到开证行，违反了21天必须到达的条款。二是以保险凭证代替保险单，不符合信用证条款要求。7/16/20213［引导案例］出口公司当即回电反驳：关于21天交单问题，

3、按信用证统一惯例规定是指从装运日起一直到向议付行交单时不得超过21天（UCP600第43款a项）。我方于1月26日装运，2月10日向议付行交单，其间只有15天，未超过21天，且在信用证有效期内，完全符合信用证条款要求。至于保险凭证与保险单，两者名称虽不同，但效果是一样的，也不认为是违反信用证规定。进口方开证行再次来电宣称：信用证条款规定所有单据必须在装运日后21天到达开证行，其含义并非UCP600第43款a项所指期限，你方既然已接受了本信用证，即按本证条款交单。保险凭证与保险单的效果虽一样，但按信用证统一惯例规定，其表面已形成不符，故不能接受。出口方

4、此时已处于被动境地，再也无法反驳，最后委托其他代理商在当地处理了货物，损失惨重，教训深刻。7/16/20214第一节　审核信用证7/16/20215一、银行审证主要内容信用证一经开证行开立，议付银行和出口公司都分别进行审证。银行审查信用证与出口公司审查信用证重点各有不同。银行审证的主要内容有如下几点：1.开证行所属国家是否与我国有来往，对我国的政治态度如何，这作为是否能接受信用证的首要条件。2.对开证行的政治背景要进行审查，该行对我国是否保持友好态度。7/16/202163.审核信用证是否有对我国歧视内容，对我国的国名误称及类似问题，要根据我国政策处

5、理。4.审查开证行的经营作风和资信情况。金额过大，要考虑该行资力是否与金额相称，或由另外一家银行保兑，同时还要看保兑行的资信情况。5．偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。6.信用证的大小写金额是否一致。7.开证行对开立信用证应负担的付款责任是否明确。如果由第三者银行保兑或付款，承担的保兑或偿付责任条款是否明确。7/16/202178.开立信用证的进口方所属国家和我国签有支付协定，审查信用证是否与支付协定有不一致的地方。9.开证行的印鉴、密押是否相符。10.信用证要求的单据是否符合我国政策许可。11.信用证有效期的地点如在国外到期，不能接受。12.审核

6、信用证条款之间有否互相矛盾。7/16/20218二、出口企业审证主要内容（一）审核信用证的种类（二）审核信用证中商品描述的内容（三）审核信用证中货物数量（四）审核信用证中的价格条件（五）审核信用证采用的货币（六）审核信用证中的付款期限7/16/20219三、信用证一般条款的审核（一）船只限制条款1.有些地区往往在信用证中规定对装运船龄加以限制。2.有的信用证要求货物必须装某班轮公会船只等。3.货到阿拉伯地区，信用证经常要求不装黑名单船和不靠某某的港口等。4.限制船舱部位条款7/16/202110（二）分批装运，转船和目的港条款1.信用证如果没有规定是

7、否可以分批和转船，而且该信用证有规定：本证以国际商会《跟单信用证统一惯例》为依据，如“ThiscreditissuesubjecttoUniformCustomsandPracticeForDocumentaryCreditsInternationalChamberorCommerce（PublicationNO．500）”，则认为可允许分批装和转船。2.如果信用证规定”severalshipments”，应该理解为分三批以上的分批装运。7/16/2021113.“OneorSeveralShipments”以“partialshipmentsare

8、allowed”掌握。4.如果信用证规定，5月装100吨、6月装100吨、7月装100吨、8月装100吨，必