2012年非财务人员应掌握的财务知识

《2012年非财务人员应掌握的财务知识》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、非财务人员应掌握的财务知识2012年2月4日羊皮袋一收一支吕不韦-嬴政农业商业国家日常报销常识银行票据相关知识会计基础知识一二三主要内容日常报销常识银行票据相关知识会计基础知识一二三主要内容会计的概念1什么是会计：会计是管理的工具，是一个信息系统。会计的工作就是收集信息，加工信息、存储信息，对外披露信息。从企业管理的角度讲，会计是企业的语言，是企业内部交流的工具。会计语言的载体：会计凭证、会计账簿、财务会计报告会计基本假设1、会计主体------确定核算范围2、持续经营------停业、清算3、会计分期------若干期间4、货币计量----------人力资源会计的语言2会计语言

2、词汇(会计科目）反映财务状况反映经营成果资产负债所有者权益收入费用利润会计恒等式资产=负债+所有者权益十五世纪意大利的一个和尚Pacioli发明的任何一项经济业务的发生，将产生这些情况：一个要素的增加，另一个要素也增加，如借款一个要素的增加，另一个要素的减少，如现金存银行一个要素减少，一个要素减少，如还借款反映财务状况的会计语言资产负债所有者权益资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、固定资产、无形资产、库存商品、预付账款、其他应收账款负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益

3、流出企业的现时义务。短期贷款、应付账款、应交税金、应付工资、长期借款预收账款、其他应付账款所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。实收资本、资本公积、股本、利润分配反映经营成果的会计语言收入利润费用费用是指企业在日常活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、税金及营业附加、其他业务支出营业外支出等等指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失收入-费用本年利润企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资企业在销售商品、提供劳务及他人使用

4、本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入销售收入其他收入营业外收入财务报告的组成3会计报表附注公司简介主要会计政策及会计估计注释主要会计报表项目注释或有事项注释其他事项财务情况说明书生产经营情况盈利及分配情况资金增减及周转情况其他会计报表资产负债表利润表现金流量表什么是资产负债表4资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表如实反映企业的资产、负债、所有者权益金额及其结构情况，从而有助于使用者评价企业的质量以及长短期偿债能力、利润分配能力资产负债表资产负债及所有者权益货币资金1000应收账款800存货1200固定资产7000资产总额10000短期借款2000所有者权益

5、8000负债及所有者权益总额10000资产负债表编制单位：A公司2012年2月28日金额单位：元从表中可以看出：资产、负债、所有者权益总额，符合会计恒等式资产=负债+所有者权权益资产负债表的内容流动资产无形资产固定资产货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款存货固定资产原始价值累计折旧固定资产净值商标权专利权土地使用权非专利技术商誉资产负债表的内容所有者权益投资者投入：实收资本资本公积留存收益：未分配利润盈余公积所有者权益投资者投入留存收益未分配利润盈余公积实收资本资本公积怎样读懂资产负债表方法一：总额观察法资产、负债、所有者权益。总额观察法的要点：阅读企业的资产总额、负债总额、所

6、有者权益总额信息，从总体上把握企业的财务状况。资产=负债+所有者权益怎样读懂资产负债表方法二：借助相关财务比率透视企业财务状况1.资产负债率=负债总额÷资产总额×100%债权人强调资产负债率要低，债权人总希望把钱借给哪些负债率比较低的企业，因为如果某一企业的负债率低，钱收回的可能性就会大一些。对所有者来说，关心的主要是投资收益率的高低，所有者一般只承担有限责任，可能期望比率高些，但过高又影响企业的筹资能力。怎样读懂资产负债表方法三：借助相关财务比率透视企业财务状况2.流动比率=企业的流动资产÷企业的流动负债从财务上讲，这个比值的理想值是2，即流动资产与流动负债应该保持2:1的关系，

7、如果一个企业的流动比率大于2，通常认为这个企业的短期偿债能力比较强，如果一个企业的流动比率小于2，通常认为这个企业的短期偿债能力比较弱。怎样读懂资产负债表方法四：借助相关财务比率透视企业财务状况3.速动比率=速动资产总额÷流动负债总额速动资产=流动资产-存货（财政部的硬性规定，财务专家的惯用计算方法），一般来说，这个比值的理想值是1。什么是利润表5利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果和综合效益的会计报表。如实反映企业实现的收入、发生的费用以及应当计入当期利润的利得