2012注册税务师《税务代理实务》基础班

《2012注册税务师《税务代理实务》基础班》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、基础班讲义前　言3第一章　导　论8第一节　注册税务师概述8第二节　税务代理制度的产生与发展10第三节　注册税务师与税务师事务所10第四节　税务代理的范围与规则12第五节　税务代理的法律关系与法律责任13第六节　注册税务师的职业道德16第二章　税务管理概述17第一节　税务管理体制17第二节　税收征收管理程序及要求19第三节　征纳双方的权利、义务和责任29第三章　税务登记代理实务36第一节　企业税务登记代理实务36第二节　纳税事项税务登记代理实务39第四章　发票领购与审查代理实务41第一节　发票领购代理实务41第二节　发票填开的要求及操作要点47第三节　发票审查代理实务49第五

2、章　建账建制代理记账实务50第一节　代理建账建制适用范围与基本要求50第二节　代理建账的基本内容与操作规范51第六章　企业涉税会计核算54第一节　企业涉税会计主要会计科目的设置55第二节　工业企业涉税会计核算66第三节　商品流通企业的涉税核算67第七章　代理纳税审查方法72第一节　纳税审查的基本方法73第二节　纳税审查的基本内容73第三节　账务调整的基本方法74第八章　货物和劳务税纳税申报和纳税审核81第一节　增值税纳税申报和纳税审核81第二节　消费税纳税申报和纳税审核120第三节　营业税纳税申报和纳税审核136第九章　所得税纳税申报和纳税审核147第一节　企业所得税纳税申

3、报和纳税审核148第二节　特别纳税调整190第三节　个人所得税纳税申报与纳税审核196第十章　其他税种纳税申报和纳税审核214第一节　土地增值税纳税申报与纳税审核214第二节　印花税纳税申报和纳税审核220第三节　房产税纳税申报与纳税审核226第四节　城镇土地使用税纳税申报和纳税审核229第五节　资源税纳税申报和纳税审核231第十一章　税务行政复议代理实务234第一节　税务行政复议的有关规定234第二节　代理税务行政复议的基本前提与操作规范244第十二章　税务咨询与税务顾问245第一节　税务咨询246第二节　税务顾问246第三节　现代税务咨询——税收筹划247第十三章　注册

4、税务师执业文书247第一节　注册税务师执业文书概述248第二节　涉税服务业务报告248第三节　涉税鉴证业务报告249第四节　代理填报涉税文书操作规范250第十四章　税务代理执业风险与质量控制250第一节　税务代理的执业风险251第二节　税务师事务所的质量控制251前　言一、2012年教材内容的主要变化　　阅读提示：　　税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。　　　　2012年教材的主要变化：（1）部分章节根据最新文件调整了具体规定，增加了复习思考题和主要税法依据（2）对

5、教材的章节结构进行了调整将原第十章“代理纳税审查方法”调整至第七章将原第七章和第十一章合并为“第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核”将原第八章和第十二章合并为“第九章所得税纳税申报和纳税审核”将原第九章和第十三章合并为“第十章其他税种纳税申报和纳税审核”第十四章至第十七章的顺序调整为第十一章至第十四章　　新旧教材对比　　第一章　　无实质变化。　　第二章　　将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。　　第三章　　1.章名与节名改变。　　2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之

6、日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。　　新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。　　对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。”　　3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。”　　新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人

7、标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”　　4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。”　　5.删除“在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。”　　新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务