全面预算流程

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1、全面预算管理一．目的：了解现状、把握未来CPADPDCAPDCAPlan(计划)、Do（执行）、Check（分析）、Action（行动）二．分类：1.长期预算（３-5年）2.年度预算（１年）　　　　３.短期预算(1年以下)三．编制方法：1.制造成本法：可以通过预算编制对现有核算方法、流程进行改善和提高以满足未来发展及核算的需要编制基础：　收入－制造成本＝毛利　　　　　　毛利－期间费用＝净利收入直接材料直接材料营业费用财务费用制造成本直接人工制造费用管理费用毛利产品成本期间费用净利２.变动成本法：在制造成本法的基础上通过分析

2、变动成本和固定成本，预测各产品的获利能力。在企业有一定收入基础，选择利润增长点时使用，可以更好的支持业务计划和将来新产品报价。编制基础：　收入－变动成本＝毛益　　　　　　毛益－固定成本＝净利收入收入直接材料变动成本制造成本直接人工变动制造费用毛利毛益产品成本固定制造费用期间费用固定成本管理费用营业费用净利净利财务费用单价＊数量－单位变动成本＊数量－固定成本＝净利3．作业成本法：作业消耗资源，产品消耗作业。成本动因？重要提示:收入与成本配比的问题?：物资流动X:从销售出库到客户验收合格，我公司可开销售发票时的月数：调整：出库

3、标准的出库成本:验收标准的出库成本：出库标准确定的收入：验收标准确定的收入N+2XN+XN+XNN销售收入：销售计划N+XN+2XNN+XN生产计划销售成本：第N+2X个月第N+X个月第N个月数量确定基础　销售成本销售收入核算√出库标准当期出库数量当期出库数量验收标准前期出库数量前期出库数量预算√出库标准不调整生产计划不调整销售计划验收标准调整生产计划调整销售计划长期战略计划（FS）四．P年度预算编制流程及各阶段相关计划公司年度预算财务计划销售费用计划专项工程计划生产费用计划物料采购费用计划管理费用计划R&D费用计划设备更

4、新计划销售计划工艺规划工艺改进计划采购及库存计划R&D计划主生产计划产品质量改进计划人力资源计划信息管理计划企业管理改进计划工作日计划五．D预算执行预算外执行：1。是否调整为预算内2．预算外支出审批表预算外项目必须总经理批准预算内执行：1.月度资金支出计划（各课月初报送财务）2．资金审批权限(审批项目、审批金额)六．c分析1．财务分析2．业务分析七A行动即业务调整