证券公司内部控制体系的建立与完善ppt

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1、证券公司内部控制体系的建立与完善—以招商证券为例招商证券邓晓力博士二00四年十一月引言：内部控制的定位第一部分：内部控制环境第二部分：风险的评估第三部分：风险控制活动第四部分：信息沟通第五部分：监督引言：内部控制的定位内部控制的定位（一）什么是内部控制；根据COSO委员会1994修改的《内部控制—整体框架》定义：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。内部控制的目标；合规经营；资产安全；提高效益；信息真实；内部控制的定位（二）内部控制与风险控制的关系；内控与风控相辅相成，没有严密

2、的内控风险是难以控制的；风险的控制必须通过严密的内控体系实现；内控更注重制度、流程、组织架构、岗位职责的划分；风控更注重风险的评估、控制；内部控制做不到的事情；保证企业可以成功；内控失效经常来自于：A、最高决策层，B、恶意欺诈；第一部分：内部控制环境内部控制组织架构建立内控组织架构的关键因素是：健全管理机构、厘清管理权责。科学、合理的组织架构能促进公司管理规则和决策程序的高度民主、透明，形成科学合理的决策、执行和监督机制。公司治理结构确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位严格按照《公司法》、《证券公司治理准则（试行）》及《证券公司内部控制指引》等法律法规的要求，建立健全董

3、事会领导下的总裁负责制的法人治理结构，明确董事会、监事会的职权范围、聘任程序。确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位。保证公司人员独立、资产完整和财务独立公司与控股股东在人员、资产、财务上彻底分开，保证了公司人员独立、资产完整和财务独立，公司资产不存在被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用的情况，公司不存在内部人控制或大股东直接干预公司日常经营的现象。股东会、董事会及监事会职责明确公司股东会、董事会及监事会职责明确，充分履行各自的职权，确保了公司各项规章制度的贯彻执行。风险管理体系风险控制委员会为最高决策机构的风控体系通过制定和实施一系列的风险管理制度和业

4、务流程，形成以风险控制委员会为核心，涵盖事前预防、事中监控、事后稽查三道防线的风险管理体系；风险控制委员会，作为公司最高风险控制机构，对重大事项决策，负责整个公司的风险控制。风险管理部，直接向总裁汇报工作，并接受风险控制委员会的领导，是风险控制委员会的执行工作机构，负责公司日常风险的评估和控制。业务授权管理授权管理是实行一级法人体制，强化管理和内部控制的一个重要环节。授权管理体系要在防范化解风险的前提下，最大限度地提高决策办事效率，使授权管理成为促进快速健康发展、优化资源配置的有力手段。业务授权需要遵循以下原则：在法定经营范围内，对各业务部门和分支机构实行逐级有限授权；授权

5、采取书面形式，其授权内容以授权书予以确定，并经授权人、被授权人盖章签字后生效；根据各业务部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、资产质量状况、主要负责人的信用和业绩及所在地区经济发展水平、金融风险状况等，实行区别和弹性授权；根据各业务部门和分支机构的经营管理业绩、风险状况、授权制度执行情况，及时调整授权。员工道德规范和行为准则员工的道德水准和价值观念是内部控制环境的重要因素，内部控制架构要考虑员工道德水准和价值观念。越来越多的公司将道德规范和行为准则的建设直接纳入内部控制架构。《员工违反规章制度行为处理办法》制定《员工违反规章制度行为处理办法》，作为公司的内部大法，有效

6、的确保各项规章制度的贯彻实施，强化内部管理，防范金融风险，促进各项业务健康发展；《员工守则》制定《员工守则》，针对各岗位的特点建立起具有操作性的行为规范与准则体系，规范员工职业行为，培养健康向上的工作观，提高员工的综合素质，加强公司内部控制；第二部分：风险的评估市场风险的评估（一）市场风险评估的5个步骤收集全部交易记录；汇总交易记录形成一个与交易类似的资产组合；把资产组合分解成潜在的市场风险因素，这要求把每个投资对象都分解成纯风险成分；为分解后的资产组合定价，并测算出收益；通过运用一套模拟的市场价格和利率，对资产组合重新定价来进行风险测量。市场风险的评估（二）建立以VAR为

7、核心的定量市场风险评估体系随着市场风险的增加，投资品种复杂度的提高，证券公司市场风险的管理要求更具前瞻性的VAR技术，通过VAR模型进行风险度量，然后判断或有损失，从而进行风险管理、组合调整。开发基于VAR模型的市场风险管理系统，将自营和资产管理的所有账号列入监测范围，对公司自营业务和资产管理业务的证券持仓、盈亏状况、风险状况和交易活动进行有效监控，定期对自营和资产管理业务进行压力测试和情景分析。建立投资业务的市场风险授权体系，从投资规模、市场风险（VAR值)、集中度、流动性四个角度进行授权，并通过制度政策的形式予