浙江银江电子股份有限公司财务管理制度

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1、浙江银江电子股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他有关规定，结合本公司特点和内部管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于本公司和控股子公司。第三条公司财务管理的主要内容包括：资金筹集管理、投资管理、收入和分配管理，以及成本和费用管理等。第四条公司财务管理的任务是：有效利用公司资源，依法合理筹集资金，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等工作，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保实现公司利润的最大化和股东权益的紧大化。

2、第二章公司内部财务管理机构及职责第五条公司以财务管理为中心，按“集中统一与分级管理”相结合的原则，公司设置和健全财务会计管理机构，并配备相应的财会人员，在公司总经理领导下按岗位责任制从事财会工作。第六条公司设财务负责人。在公司总经理领导下主管公司财务与会计工作，负责公司董事会交办的任务并报告工作；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全公司内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的按排，协调财务会计机构与其它部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动

3、分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的研究、审查。公司财务负责人由总经理提名，董事会聘任。第七条公司设置财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。财务部主要职责：负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与固定资产投资、证券和长期投资的投资与管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理，指导、监督控股子公司财务会计工作。财务部经理由总经理聘任。第八条财务部门的岗位设置及岗位职责：财务部门根据业务需要配备必要的财务会计

4、人员，并建立岗位责任制。公司会计人员必须持有会计从业资格证书。公司财务部主要设置以下岗位：会计主管岗位（分管：收入成本会计税务会计材料会计），资金主管岗位（分管：出纳资金管理），财务主管岗位，分公司管理岗位，子公司管理岗位，外派会计岗位。（具体岗位职责另行规定）第三章会计核算办法第九条公司主要会计政策一、总说明第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。第二条本制度适用于股份有限公司本部、各下属分公司、全资子公司以及控股子公司。二、主要会计政策和会计估计第三条

5、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。第四条财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。报告期内本公司及合并子公司的财务报表是基于2007年1月1日首次执行《企业会计准则》并按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》的规定追溯调整而编制的。首次执行日后本公司及合并子公司执行中华人民共和国财政部2006年2月25日颁布的《企业会计准则》及后述会计政策。第五条会计期间：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第六条记账本位币：采用人民币为记账本位币

6、。第七条会计计量属性：财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具、投资性房地产等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。第八条现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第九条外币折算对发生的外币业务，采用交易发生日的按照系统

7、合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。外币财务报表的折算遵循下列原则：1．资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；2．利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的按照系统合理的方法确定的、与交

8、易发生日即期汇率近似的汇率折算；3．按照上述折算产生