我国上市公司内部控制问题探究

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1、我国上市公司内部控制问题探究摘要:监督与制衡是现代公司治理的核心理念。监督权作为公司决策、执行和监督三大职权之一，其自身能否适当协调公司内部组织机构之间的关系，并形成具体的内部控制机制，直接体现在到公司的管理是否有效和改革的成败上。上市公司是现代公司制企业的先头部队，与一般公司相比支配着更多的社会经济资源，公司的支配权更集中、更多地掌握在公司经营者手中，权利的过度集中必然会权力的滥用的几率增大，不仅会给公司的部分股东带来损失，给公司和社会也会带来较大的风险和损失。为此，各国在公司立法中均设计了公司的监督制衡制度，逐渐形成了符合各自国情的、具有各自特点的上市公司内

2、部监督机制。关键字:上市公司；内部监督机制；监事会；独立董事引言:自20世纪70年代，公司治理在美国作为一个专门词汇出现以来，公司治理问题成为世界范围内的一个热门话题。在公司治理涉及的种种问题中，如何建立完善的内部监督机制乃是核心问题之一。而我国上市公司的内部监督机制尚处于起步阶段，只有不断的摸索才能使其成熟和完善。1.上市公司内部监督机制的基本问题所谓公司内部监督，是指“公司内部机关之间或公司机关的人员内部之间的相互制约的关系。"公司的内部监督机制则是指在公司内部各相关人员及各机关之间的有机联系及其共同运行、相互作用的动态过程。公司的内部监督，从广义方面来看，

3、主要是指公司内部各机关之间的相互监督，包括了董事会监督、股东大会监督和监事会监督。而狭义上的内部监督，则指专门负责监督职能的机关所进行的工作。纵观国内外公司立法，独立董事和监事会都具有法定的监督检查权，因此，二者的监督均属狭义上公司的内部监督。随着公司制度的发展到现在，现代公司的内部监督工作主要由专门的监督机构负责，因此，本文的研究着重于狭义的内部监督的探讨。在我国上市公司中，独立董事和监事会均属上市公司内部监督机关，二者在相互制约、相互帮助。二者动态发展过程中也是我国大多数上市公司内部监督机制正面临的问题，也是本文研究的重点。2.设立上市公司内部监督机制的理论

4、依据2.1公司所有权与经营权的分离及权力重心的转移公司制度自11世纪前后在地中海沿岸地区萌芽，时至今日现代公司制度仍在不断完善发展，早期的公司，组织结构松散，资金规模较小，出资者一般都是直接控制经营公司，经营权与所有权集于一身。随着海外贸易的大规模发展，原始的公司模式已不能适应飞速发展的社会，于是股份公司随之诞生，股份公司是一种新型的公司模式。大多数人认为，现代意义上的股份公司形态产生于17世纪的欧洲。股份公司吸引了更多的人向公司股份方面投资，这就样公司的规模也逐步扩大。然而，初期的股份公司，经营权与所有权还是集中于股东自身，这种经营权与所有权的分离是一个渐变的

5、过程。到18世纪中叶，股份公司内部职能逐渐分化，股东会随之成为公司的最高权力机关，而董事会则是曾经由股东共同经营管理公司的组织逐渐蜕变而成的，并作为股东会的直接执行机关。从18世纪中叶到19世纪末这段时期内，股东会一直在股份公司内拥有着最高的权力，董事会则是股东会的附庸，股东会掌控着公司权力的重心，这种格局被成为“股东会中心主义”。直至19世纪末，随着社会化大生产的发展和科技进步，公司的规模在不断壮大的同时，经营也随之更加专业化，随着股东人数的增多且分散度较高，旧的经营模式下，让所有股东共同经营公司的方式已变得不再适用，于是公司的经营权、管理权力就慢慢的由具有专

6、业管理经验的董事会掌握，而股东们只需要关心自己的利润分配问题。就这样，股份公司的权力重心就逐步转向了董事会，以股东会为中心就慢慢演变成了以董事会为中心。与此同时，随着职业经理人市场的日益昌盛，越来越多的股份公司选择高新聘请职业经理人，于是董事会的管理决策权又慢慢被高级管理人员所吸收，长此以往，公司的经营管理权就逐渐掌握在了高级管理人员的手中，于是以董事会为中心的理念也逐渐演进为以经理中为心了。经过公司权力重心的两次转移，最终导致具有所有权的股东不再经营管理公司，而公司的经营权与所有权也随之彻底分离。2.2分权制衡理论分权制衡理论最开始是由古希腊著名思想家亚里士多

7、德提出的，其后西方许多大思想家也都对分权制衡的思想做过一些深入的探究，孟德斯鸠也在后，提出了三权分立和制衡的理论，成为现代国家立政的重要依据，也是西方宪政国家的思想精髓。分权制衡理论指出，任何权力都有可能被滥用，想要防止人们滥用权力，权力就必须分立，而且互相之间要有制约作用。孟德斯鸠在《论法的精神》中提到：“一切有权力的人都容易滥用权力”、“如果司法权没有跟立法权和行政权分立，自由就不会存在，而当立法权和行政权集中在同一个机关或同一人之手时，自由便也不复存在了。”分权制衡理论不仅在西方宪政体制的建立中产生了比较深远的影响，而且在现代公司的治理中也被运用到了，为公

8、司内部制度的设计提供了一