增值税转型对企业财务的影响论文

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1、目录一、增值税转型的背景、内容、注意的问题及其意义3（一）背景3（二）增值税转型改革的内容3（三）增值税转型所注意的问题4（四）增值税转型改革的意义4二、增值税转型对企业财务的影响5（一）増值税转型对企业资产结构的影响分析5（二）増值税转型对企业负债结构的影响分析51、对长期借款、应付利息的影响52、对应交税费的影响6（三）増值税转型对资产负债相关财务指标的影响分析61.对偿债能力的影响62、盈利能力指标的变化7（四）增值税转型对企业市场行为的影响分析7（五）增值税转型对企业会计核算的影响71、会计

2、核算和税收征管上的不便72、会计信息的披露有失客观性和可比性83、增值税转型降低资产价值，增强市场竞争力8三、总结及其建议8（一）关于增值税转型改革的几点建议81、不同企业的税负平衡问题82、根据企业自身的实际发展状况，合理的规划固定资产投资93、防止固定资产投资膨胀94、积极了解和研究有关会计和税收政策95、依托信息化建设和精细化管理，强化税收征管9【参考文献】10浅析增值税转型对企业财务的影响【内容摘要】国务院于2008年11月5日颁布了新的《中华人民共和国增值税暂行条例》，决定自2009年1月

3、1日起在全国所有地区、所有行业全面实施增值税改革。增值税转型不仅从宏观上影响我国经济，也对企业的财务带来巨大影响。本文通过对增值税转型的相关概念的阐述，分析其对于企业财务的影响，提出了关于增值税改革的建议。【关键词】增值税转型消费型增值税生产型增值税财务报表财务指标一、增值税转型的背景、内容、注意的问题及其意义（一）背景自1994年我国正式实行生产型增值税后，其增值税在我国的税收总收入中就占有一定的地位，基本上每年都占总税收的30%-40%，到目前为止，增值税已经占到了中国全部税收的60%以上，从而

4、增加了我国的税收收入，并成为了我国的第一大税种。随着我国经济的快速发展，我国的增值税也随着我国的发展状况在不在的改革和完善中。消费型增值税的发展不但有利于鼓励企业扩大投资，更新生产设备，以此来提高企业的竞争力，从而在一定程度上也促进了企业的进一步发展。为了有效的缓解企业生存压力、扩大社会市场内需、积极应对金融危机的影响，使社会能够稳定快速的发展。国务院于2008年11月5日颁布了新的《中华人民共和国增值税暂行条例》，决定自2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业全面实施增值税改革。生产型增值税在

5、我国经济发展的过程中起到了极其重要的作用，圆满完成了历史赋予它的任务，但同时这种类型的增值税也存在着诸多问题，已经越来越不适合我国当前的经济发展。所以在东北地区、中部地区等试点先后试行消费型增值税后，增值税转型在全国范围内铺开。这一改革的实施,既是完善税制的需要,也是应对金融危机,实行扩张性税收政策,鼓励投资和扩大内需的宏观调控手段。增值税转型不仅从宏观上影响我国经济，也对企业的财务带来巨大影响。在全国范围内施行消费型增值税至今已有两年多，增值税转型是否刺激了企业的发展？对企业财务的影响程度有多大？

6、对不同行业的影响是否相同？这些都是值得我们探讨的问题。（二）、增值税转型改革的内容此次增值税改革最主要得是允许规定的固定资产的进行税额可以抵扣，并降低了小规模纳税人的征收率等。另外根据实际情况，为了方便纳税人纳税申报，在税收征管上，将纳税申报期限延长至15日；纳税人进口货物的纳税时间，由7日调增至14日。还停止了外商投资企业的增值税优惠政策，并补充了有关农产品和运输费用扣除率等规定，取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定。除了这些，还将矿产品增值税税率恢复到17%。（

7、三）、增值税转型所注意的问题首先，增值税转型的改革于2009年1月1日起实施，所以，企业在2009年1月1日之前购进的固定资产，也就是企业当前已有的存量固定资产，无论是否取得专用发票等合法抵扣凭证，均不能抵扣税款。　　其次，准予抵扣的固定资产范围只限于现行的增值税征税范围内固定资产，主要包括机械、机器、运输工具和其他与生产经营相关的工具、器具与设备。不动产如房屋、建筑物等，不能抵扣进项税额。　　最后，增值税的转型改革是在全国范围内统一进行实施，起初实行扩大增值税抵扣税试点政策的地区也都纳入到了增值税

8、转型改革的总体范畴内，执行相同的政策。即不再按照增值税税收增量计算退税，而是直接计算抵扣，所留的尚未进行退税的部分进项税额从当前的“待抵扣”状态变为“可抵扣”的状态。　（四）、增值税转型改革的意义当时我国生产型增值税的法定税率为17%，换算为消费型增值税税率为23%,这一税率普遍高于西方国家的平均水平，企业承担的税负明显过高。消费型增值税允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，不仅可以消除我国当前生产型增值税税制产生的重复征税问题，还可以降低企业的税收负担。在维持现行税率