(截至二零零四年十二月三十一日止年度)

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1、華南投資控股有限公司二零零四年年報19財務報表附註（截至二零零四年十二月三十一日止年度）1.一般資料本公司於百慕達註冊成立為受豁免有限公司，其股份在香港聯合交易所有限公司（「聯交所」）上市，其最終控股公司為於英屬處女群島註冊成立之LeadingHighwayLimited（「LeadingHighway」）。本公司為一間投資控股公司。本公司附屬公司及基建合營企業之主要業務及其他詳情分別載於財務報表附註12及13。由於LeadingHighway已同意提供足夠資金以讓本公司可悉數應付於可見將來到期之財務承擔，因此本公司根據持續經營基準編撰財務報表。2.主要會計政策財

2、務報表乃按歷史成本常規法及根據香港普遍採納之會計原則而編製。所採納之主要會計政策載列如下：綜合賬目基準綜合財務報表包括本公司及各附屬公司每年截至十二月三十一日止之財務報表。年內收購或出售附屬公司之業績乃由收購生效日期起計或截至出售日期止適當地計入綜合損益表內。本集團各公司間之重大交易及結餘於綜合賬目時對銷。商譽因綜合賬目而產生之商譽乃指於收購當日，本集團於收購一間附屬公司之收購成本超出本集團應佔其可識別資產及負債之公平價值之數額。因收購附屬公司而產生之商譽會資本化及以其可使用經濟年期以直線法攤銷。因收購附屬公司而產生之商譽會在資產負債表內獨立呈列。附屬公司權益附屬

3、公司權益乃按原值減任何已識別之減值虧損後計入本公司之資產負債表內。二零零四年年報華南投資控股有限公司財務報表附註20（截至二零零四年十二月三十一日止年度）2.主要會計政策（續）基建合營企業基建合營企業乃合營企業安排，涉及成立一獨立實體以進行投資、發展、經營及管理收費道路及橋樑之工作，而各合營方均擁有其指定之權益。本集團之基建合營企業均為在中國註冊之中外合作企業，合作各方分配現金／溢利之比例及於合作期限屆滿時分佔之資產淨值乃按合營企業協議彼等之出資比例議定。倘本集團於合營企業之權益使其與其他合營方建立一種聯合控制之經濟活動，則本集團於基建合營企業之權益乃按成本列賬，

4、加上按照既定現金／溢利分配比例計算於合營企業收購後之應佔未分派儲備，減去任何已識別減值虧損列賬。收益確認收費公路之收入按收取基準獲確認。利息收入乃按時間為基準就其所存本金額及適用利率計算入賬。政府補償於本集團收取款項之權利確立時得以確認。收費公路經營權收費公路經營權確認為一項資產並按原值減攤銷及累計減值虧損（如有）列賬。收費公路經營權之攤銷會以其資產成本，根據未屆滿之經營權期間，以直線法予以扣除。物業、廠房及設備物業、廠房及設備乃以原值減折舊及累計虧損（如有）列賬。物業、廠房及設備之折舊乃計入其估計餘值後，按其估計之可使用年期，以直線法及年率為20%撇銷其原值。出

5、售或停用一項資產之收益或虧損指資產之出售價及賬面值兩者之差額，並於損益表內確認。華南投資控股有限公司二零零四年年報21財務報表附註（截至二零零四年十二月三十一日止年度）2.主要會計政策（續）外幣貨幣計算之交易乃以交易日之匯率初步記錄。以外幣計算之貨幣資產及負債會以結算日之匯率進行換算。於匯兌時產生之溢利及虧損計入年內之溢利或虧損淨額。於綜合賬目時，本集團海外業務之資產及負債按結算日之匯率換算。收支項目會按年內之平均匯率換算。所產生之匯兌差額（如有）會分類為權益，並轉撥至本集團之匯兌儲備。該等匯兌差額會於出售業務之年內確認為收入或開支。稅項所得稅開支指現時應付稅項及

6、遞延稅項之總額。目前應付之稅項乃按年內應課稅溢利計算。由於應課稅溢利不包括於其他期間應課稅或可回扣之收入或開支項目，故此應課稅溢利與損益表所載溢利並不相同，亦不包括從未繳稅或可回扣之項目。遞延稅項為就財務報表資產及負債賬面值及計算應課稅溢利相應稅基差額而須支付或收回之稅項，並以資產負債表負債法處理。遞延稅項負債通常會就所有應課稅暫時差額確認，而遞延稅項資產在可能出現可利用暫時差額扣稅之應課稅溢利時確認。倘若交易中因商譽（或負商譽）或因業務合併以外原因開始確認其他資產及負債而引致之暫時差額並不影響應課稅溢利及會計溢利時，則不會確認該等資產及負債。遞延稅項負債乃按因於

7、附屬公司之投資而引致之應課稅暫時差額而確認，惟若本集團可控制之暫時差額對沖及暫時差額有可能不會於可見將來對沖之情況除外。遞延稅項資產之賬面值於每個結算日作檢討，並於不再有足夠應課稅溢利恢復全部或部分資產價值時作調減。遞延稅項乃按預期於負債清償或資產變現期間適用之稅率計算。遞延稅項於收益表中扣除或計入收益表，惟倘遞延稅項直接在股本權益中扣除或計入股本權益之情況除外，在此情況下遞延稅項亦會於股本權益中處理。二零零四年年報華南投資控股有限公司財務報表附註22（截至二零零四年十二月三十一日止年度）2.主要會計政策（續）減值於各結算日，本集團審核其有形及無形資產之賬面值，以

8、釐定其是否