第三章 消费税法习题 及答案

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1、班级姓名学号得分第三章消费税法一、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（　）A.10月13日B.10月14日C.10月16日D.10月21日【正确答案】：D【答案解析】：进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，“算头不算尾”，应为10月21日。2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（　）A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金

2、的镶嵌首饰C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节【正确答案】：C【答案解析】：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。3.下列项目中，属于消费税征收范围的是（　）A.彩电B.翻新轮胎C.卡车D.挂车内轮胎【正确答案】：D【答案解析】：翻新轮胎停止征收消费税4.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（　）　A.同类新金耳环的销售价格　　B.实际收取的含增值税的全部价款　　C.实际收取金耳环不含增值税

3、的全部价款　　D.同期新金耳环的含税销售价格【正确答案】：C【答案解析】：金银首饰征收消费税的规定,以旧换新方式销售的金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。5.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（）万元。（　）A.4.67　B.4.8C.7.91　D.8.20【正确答案】：B【答案解析】：组成计税价格＝[17×（1＋10%）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－20%）＝23.5（万元），应纳消费税＝23.5×20%＋1000×2×0

4、.5÷10000＝4.8（万元）。6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（　）A.兼营不同税率应税消费品，应分别核算销售额或销售量，未分别核算的，从高适用税率。B.自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税8C.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D.纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税【正确答案】：A【答案解析】：自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税，故选项B表述错误。酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，需缴纳消费税，故选项C表述错误。选项D委托个人加工应税

5、消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，除此之外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。7.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（　）A．抵债的汽车轮胎B．用于本企业招待所的卷烟C．用于广告宣传的样品白酒D．委托加工收回后直接销售的人参酒【正确答案】：D【答案解析】：委托加工收回后的应税消费品直接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税。8.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（　）　A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天【正确答案】：B【答案解析】：进口按

6、报关的时间；委托加工是委托方提货的当天；预售货款是发货的当天。9.某外贸公司2010年5月进口甲类卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（）万元。（　）A.99.23B.226.28C.189.41D.296.14【正确答案】：D【答案解析】：进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税的完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）＝［20000×100×（1＋15%）＋100×150]÷（1－56%）＝5261363.64（元）≈526.14（万元），进

7、口卷烟应纳消费税＝526.14×56%＋100×150÷10000＝296.14（万元）。10.某进出口公司2010年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（　）A.71.50　B.71.05C.62.12D.62.21【正确答案】：B【答案解析】：（1）关税完税价格＝150×6＝900（万元）（2）应纳关税＝900×50％＝450（万