证监会上市公司内控培训 20140729

《证监会上市公司内控培训 20140729》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、上市公司内控培训中国证监会上市部2014年7月29日1监管秉持理念内控建设逻辑内控怎么建设监管政策解答当前实施情况今后工作计划2内控内控监管秉持理念监管秉持理念肖钢主席2013年工作总结及肖钢主席在上市部2014年年初监管2014年重点工作部分证监局工作重点工作会议调研讲话精讲话神要求加强（上确立以信息披市公司）监推动市场主体露为中心的监管，积极探管理念。强化要求“进一步归位尽责。充索，推动市场分发挥上市公市场主体信息提升上市公司主体的内部控披露的法律责监管效能”。司审计、合规制部门、风控部门的内部监任。或合规部门有督作用，强化效发挥风险防公司内控机制。控、自我纠错的作用，

2、实现3借力监管。内控内控建设逻辑（重要性）建设逻辑（重要性）123内控工作是内控工作是从源头上保内控工作是进一步加强证财务报告促进资本市公司治理，信息质量，场监管理念提高公司规促进资本市转变，督促范化运作水场信息披露上市公司自平的基础性质量提升的主加强管理保障。重要条件。的重要手段。4内控内控建设逻辑（重要性）建设逻辑（重要性）内控称内部牵制或内部制衡，隐含的逻辑：人是不可靠的，必须依赖机制降低或防范人为造成的错误。包涵两层意思：►两个或两个以上的人无意识地同时犯错的可能性较小►两个或两个以上的人故意合伙舞弊的可能性比单人更低举例：旅美华人林达夫妇的书《总统是靠不住的》，超

3、市收银机利用机器对交易行为进行监督和控制，实现内部牵制。收银机将交易过程全部记录，以便有据可查，同时顾客监督，杜绝店员偷窃现金，同时每笔交易都记录商品代码，解决存货盘点的问题。内控内控建设逻辑（重要性）建设逻辑（重要性）最新事件洋企业食品安全折射内控管理漏洞起因：东方卫视7月20日曝光，上海福喜食品有限公司存在大量采用过期变质肉类原料的行为。涉及16家外餐企业名单：内内控控建设建设逻辑（重要性）逻辑（重要性）►上海市食药监局22日表示，上海福喜食品有限公司涉嫌有组织实施违法生产经营食品行为；已对其彻查，并紧急约谈了22家下游食品流通和快餐连锁企业；同日上海三级检察机关侦查监

4、督、反渎职侵权部门已派员。►矛盾说法：据《东方卫视》报道，工厂质量部经理表示，对于过期原料的使用，是工厂高层直接授意，公司多年来政策一贯如此。这样的行为至少需要厂长以上的领导同意，像牛肉饼这种一直有生产的产品可以直接添加次品材料。21日晚间，福喜集团发布声明称，已经成立调查小组，管理层认为“本次事件是一起个体事件，集团愿为整个事件承担全部责任。”22日，上海药监局约谈的福喜集团中国区深加工部总经理杨立群表示，集团初步调查认为企业有严格管理体系，正在寻找执行过程中的偏差。内控内控建设建设逻辑（重要性）逻辑（重要性）►麦当劳首席执行官称麦当劳也是通过第三方审查机构检查供应商的产

5、品是否符合安全标准，被针对上海福喜食品公司的质检报告骗了。很有可能这家上海供应商在质检报告中得了高分。有食品安全专家认为，肯德基、麦当劳本质上是供应链管理出了问题，麦当劳作为世界500强的供应链管理，食品追溯是否有、供应链是否全程可视、供应商质量控制标准是否落实，这些都值得注意。►据福喜集团公开资料显示，上海福喜食品是一家美国独资企业，从事国际知名快餐连锁店提供肉类、海鲜、米面制作及蔬菜产品的上次和加工服务。在中国开展业务有22年的历史，福喜与麦当劳合作始于1992年。内控内控建设建设逻辑（重要性逻辑（重要性））►据2005年《第一财经》报道，麦当劳供应商的每个生产和运输环

6、节都得按照麦当劳的要求完成，但这一切都没有一份协议书，麦当劳和供应商的所有商务往来，从来不签协议，只以双方握手作为标志。内控内控怎么建设怎么建设内控普遍性与行业特点的关系成本与效益的关系新内控体系与现有管理制度的关系内部控制与公司治理的关系10内控内控怎么建设怎么建设�内部控制与公司治理的关系�起源。内部控制最早源于历史上的内部牵制，是伴随组织出现而出现的。公司治理是企业所有权和管理权分离以后的产物。因此，只要有了组织，就存在内部控制问题。11内控内控怎么建怎么建设设�主体。内控的主体是建设和实施内控的机构和个人，包括董事会、监事会、管理层和公司全体员工。公司治理的主体是股

7、东、董事会、管理层以及其他利益相关者。狭义内控的主体局限于企业内部，而公司治理的主体既有企业内部的机构和人员，又涉及企业外部的利益相关者。内控内控怎么建设怎么建设�相互影响。健全的公司治理是内控有效运行的保证，良好的内控有助于完善公司治理。公司治理与内控你中有我，我中有你。内控与公司治理相互依赖，在结构上相互对应，具有一致性。13内控内控怎么建设怎么建设�内控体系与现有管理制度的关系�20世纪90年代起，我国政府即要求企业建立相应的内部管理和会计内控。目前颁布的企业内控规范体系则是从更广泛的视角来看待内控的建立和运