2009汇算清缴具体方法与纳税申报表填报技巧(上海)

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1、大成方略纳税人俱乐部系列课程2009年汇算清缴具体方法与纳税申报表填报技巧授课主要内容一、09年汇算清缴相关配套政策解析与运用二、09年企业所得税与流转税的衔接协调三、09年企业所得税与个人所得税的衔接四、申报表主表与附表的逻辑结构关系五、重点附表的填报要求和实例分析其中，2009年汇算清缴相关配套政策解析与运用，包括如下税收文件一、关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函【2009】55号关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知国税函[2009]286号主表补充资料（以前年度应缴未缴在本年入库所得税额）二、关于企业所得税若干税务事项衔接

2、问题的通知国税函〔2009〕98号2009.02.27主表投资收益（国债利息收入）附表一其他业务收入（租赁收入）附表三特别纳税调整（未来适用法的折旧）福利费/教育经费附表九长期待摊费用（开办费）三、关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函[2009]202号2009-4-21附表一视同销售收入（基数）附表十坏帐准备（不再扣除）附表三教育经费（软件）四、关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知财税[2009]72号2009-7-31附表八扣除率五、关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知财税[2009]29号2009-3-19附表三扣除项目调整

3、（其他）六、关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复国税函[2009]312号2009-6-4附表三特别纳税调整（资本弱化）七、关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知财税[2009]70号2009-4-30附表五加计扣除额合计八、关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知国税函[2009]212号2009-04-24附表五减免所得额（利润分割法）九、关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税[2009]69号2009-4-24附表五减免税额（技术转让超500万元部分）免税收入（股利）附表三工资薪金十、关于专项用途财政

4、性资金有关企业所得税处理问题的通知财税[2009]87号2009.06.16关于广西合山煤业有限责任公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复（国税函[2009]18号）2009-1-8关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知（国税函[2009]118号）2009-3-12附表一营业外收入（政府补助）附表五免税收入2009年企业所得税与流转税的衔接协调，包括以下税收文件一、中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则二、关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函[2009]617号2009-11-9三、关于固定资产进项税额抵扣问题的通知财税[2

5、009]113号2009-9-9四、关于四川省机场集团有限公司向驻场单位转供水电气征税问题的批复（国税函[2009]537号）2009-9-22五、关于供电企业收取并网服务费征收增值税问题的批复国税函[2009]641号2009-11-19六、关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知财税[2009]119号2009-9-29七、中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则八、关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知财税[2009]111号2009-9-27九、国家税务总局关于餐饮公司送餐业务有关税收问题的批复国税函[2009]233号2009-6-6申报表主

6、表和附表对应关系表序号名称对应关系企业所得税申报表主表附表一、附表二、附表三、附表四、附表五、附表六附表一收入明细表主表、附表三附表二成本费用明细表主表、附表三附表三纳税调整明细明细表主表、附表一、附表二、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、附表四弥补亏损明细表主表附表五税收优惠明细表主表、附表三附表六境外所得税抵免计算明细表主表、附表三附表七以公允价值计量资产纳税调整表附表三附表八广告费和业务宣传费跨年度调整表附表三附表九资产折旧摊销纳税调整明细表附表三附表十减值准备项目调整明细表附表三附表十一长期股权投资所得（损失）明细表附表三申报表主表的逻辑结构•一

7、、利润总额计算•注：与会计利润一致•二、应纳税所得额计算•注：纳税调整，包括间接税收优惠间接税收优惠，也称为税基式优惠，优惠的方式主要是减少应纳税所得额。包括:1、研究开发费的加计扣除2、残疾职工工资的加计扣除3、固定资产加速折旧4、技术转让所得5、权益性投资收益6、国债利息收入7、资源综合利用和农林牧渔、公共基础设施、环境保护节能节水的项目所得8、创业投资企业的投资抵免即使企业亏损，也有可能享受•三、应纳税额计算•注：直接税收优惠和境外所得直接税收优惠，也称为税额式优惠，优惠的方式主要是减少应纳税额。包括：1、小型微利企业的照顾税率2、高新技术企业的优惠税率

8、3、软件企业的税额减免4、集成电路企业