形考作业答案

《形考作业答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、《国家税收》形成性考核作业参考答案第一次作业（1—3章）一、单选：1.B2.C3.A4.B5.C6.D7.C8.B9.C10.C11.D12.A13.B14.A15.B16.C17.A18.B19.C20.D21.D22.B23.D24.A25.D二、多选：1.BC2.ABCE3.ADE4.ABC5.ACD6.BCDE7.AC8.ABE9.BD10.BCE11.ACDE12.BC13.BC14.AC15.BD16.ABCD17.BCE18.AE19.ACE20.AB21.ABCD22.AB23.ABC24.ABCDE25.ACD三、判断：（不改错）1.错2.错3.对4.

2、对5.错6.错7.错8.对9.错10.错11.对12.错13.对14.错15.对四、计算：（小数点后保留两位小数）1．（1）销项税额=300×17%+2/（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）2．小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。（1）不含税销售额=60000/(1+4%)=57692．31（元）（2）当月应纳增值税税额=57692．3

3、1×4%=2307．69（元）3．（1）进项税额=20400+8000×7%=20960(元)（2）销项税额=(800×250十600×250)×17％+30000／(1+17％)×17％=63858．97(元)（3）当月应纳增值税税额=63858．97—20960=42898．97(元)4．（1）从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额。（2）当月应纳增值税税额=70×17%－15×17%=9．35（万元）5．（1）当期进项税额=51000+510十340—40000×17％=45050(元)（2）当期销项税额=468000／(1+17％)×1

4、7％+3510／(1+17％)×17％=68510(元)（3）本期应纳增值税税额=68510—45050=23460(元)第二次作业（4—7章）一、单选：1.A2.D3.C4.B5.D6.A7.C8.B9.B10.A11.D12.A13.D14.A15.C16.D17.C18.C19.C20.B21.B22.A二、多选：1.BDE2.ABDE3.ABC4.ABC5.AD6.BCD7.AD8.ABD9.ABC10.ABE11.ABDE12.BCE13.ABC14.ABCE15.CDE16.BCD17.ABE18.CDE19.ABD20.ABE21.BC22.ABC一、判断

5、：（不改错）1.错2.对3.错4.对5.错6.错7.对8.错9.错10.对11.错四、计算：（小数点后保留两位小数）1．销项税额=［3200+50÷(1+17%)］×340×17%=187430．09（元）进项税额=1224400×13%+55300×7%+21000=184043（元）应纳增值税额=销项税额－进项税额=187430．09－184043=3387．09（元）应纳消费税额=250×340=85000（元）2．组成计税价格=(48000+8000)÷(1—30％)=80000(元)委托加工消费品应纳税额=80000×30％=24000(元)甲厂将一半的委托加

6、工品直接用于销售，不纳消费税销售委托加工品应纳消费税=85000×40％=34000(元)连续生产的消费品由A厂实际缴纳的消费税=34000—(24000÷2)=22000(元)3．营业额=1×50×2－70=30（万元）应纳营业税=30×5%=1．5（万元）应纳城建税=1．5×7%=0．105（万元）4．应纳营业税税额=60×5％=3(万元)5．（1）到岸价格=（500+80）×（1+3‰）+12=593．74(万元)（2）应纳进口关税=593．74×110%=653．11(万元)（3）应纳进口消费税税额=（593．74+653．11）÷(1－40%)×40%=831

7、．23（万元）（4）应纳进口增值税税额=（593．74+653．11+831．23）×17%=353．27(万元)6．该煤矿应纳印花税：（1）运输合同未分别记载运输费和保管费，应按两税目中最高税率计税(即按仓储保管合同1‰)应纳税额=1500000×1‰=1500(元)（2）租赁合同应纳税额=40000×3×1‰=120(元)（3）企业与企业间的借款合同不贴印花。（4）购销合同应纳税额=50×700000×0．0003=10500(元)（5）该技术转让合同签定时无法确定计税金额，先按定额贴花5元；季度末结算时，再按实际金额和适用税率，补贴