利用英國公司從事貿易活動

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1、簡介利用英國公司從事貿易活動英國被許多租稅規劃專家視為非英國居民的避稅港，也是境外財務規劃的「最大秘密」。在我們探討英國公司在國際資產和租稅規劃方面的各種好處和特徵之前，我們必須提醒讀者和使用者：所有的英國公司都是以全球收入為計算其公司稅的標準。也就是說，英國公司需為其全世界的收入繳納公司稅。所有的英國公司都是英國的稅務居民(TaxResident)。然而，若有適當的規劃和安排，一間英國公司與成立于低稅率區的國際商業公司一樣，可以起到有效的節稅作用。英國公司的用途一般而言，英國公司經常用於以下情況：¨作為集團架構中的控股公司。請參閱我們的簡介—英

2、國控股公司¨作為貿易公司（詳見下文）¨作為權利金/版權公司本簡介所介紹的是如何運用英國公司作貿易操作。有關英國公司的其他優點，請參閱我們其他的簡介。作為貿易工具，英國公司可適用於以下規劃：¨作為代理公司(AgencyCompany)，為背後不願露身份的境外公司(委託人)行事¨以自己的身份從事貿易作為代理公司為不願被披露身份的委託人行事英國公司經常為不願被披露身份的境外公司作代名人或代理，尤其是用來收取諮詢費或商品交易中的銷售收益。宏傑英國公司從事貿易簡介境外公司(委託人)合同毛利英國(代理人)公司商品供應商英國公司高價買賣獲利銷售A國B國¨英國公

3、司與境外公司簽訂合同¨英國公司是境外公司的受托人，僅代表境外委託人行事。利潤歸境外公司。¨英國公司的賬戶僅顯示其佣金，通常是毛利的1%-3%使用代理公司的原因近年來，發達國家的稅務當局，往往對本土公司與註冊在某些境外金融中心的公司之間的交易存疑。那些使用英屬維京島公司或類似的公司的商人們，可能很難說服這些地區的客戶接受，由英屬維京島等地的公司所開具的發票，又或者他們要花費額外的時間及精神，以解答他們稅局的查問。代理業務的結構在此結構中，英國公司和委託人簽定代理協定，按照委託人的指示或代表委託人，參與貿易操作。依據代理協定，此英國公司允許委託人在予

4、客戶的合同、發票、信函上使用其名稱、地址和增值稅號碼（如有）。實際上是此境外公司（委託人）以英國公司的名義行事。在收到委託人的正式指示後，英國公司將開具發票予客戶。交易所收的款項將會存入英國公司的銀行帳戶，隨後匯給委託人。依據英國法律，英國公司必須收到一筆適當的代理服務費(agencyfee)。一般的代理費約是整個交易額或毛利的3%，取決於交易的性質。如有需要，英國公司的銀行帳戶可設立在英國國內，可依照在英國國外的董事們的授權和確認操作銀行帳戶。2宏傑英國公司從事貿易簡介稅務如果採取了一定的安全措施，只要貿易活動不是在英國發生的，除代理佣金外，貿

5、易利潤不會被徵收英國稅收。因為非英國公司只就來源於英國的收入繳交英國稅，只要貿易或其他收入不是來源於英國境內，儘管它實際上是通過一個英國居民公司來進行交易，委託人將不會被徵收英國稅。代理協定不在英國簽定這一點是很重要的。為了確保交易行為不被認為在英國國內發生，此英國公司的董事們應該是非英國居民，而且所有的交易也應在英國境外發生。增值稅登記如果一家英國公司每年應納稅營業額超過五萬五千英鎊，它必須登記增值稅。然而，如果英國公司是用來做代理公司，如要申請增值稅登記，則必須申明公司所從事的是在歐盟內的三角貿易，或銷售是在英國增值稅範圍內，又或者公司本身有

6、著真正的商業需要。應納稅營業額包括此英國公司代表委託人所發生的費用和發票額。有關繳納增值稅的條款大體如下：¨如果公司是供貨物予一有增值稅登記的英國境外的客戶，不徵收增值稅。¨如果公司是供貨物予沒有增值稅登記的，且是歐盟境內的客戶，須徵收增值稅。¨如果公司是供貨物予非歐盟的客戶，不徵收增值稅。優勢使用此架構的主要優點在於委託人(一間海外的境外公司)，能夠通過設立一家英國公司來達到貿易目的，同時其身份能得以不被揭露。客戶將只收到來自英國公司的發票，避免了直接與一家境外公司交易所產生的困難。另外，如果是與歐盟國家的客戶交易的話，使用英國公司還將有許多關

7、稅和稅收上的收益。以自已的身份從事貿易雖然英國公司經常是被不披露身份的境外公司用作代名人或代理，英國公司也可用來直接進行貿易。稅務一家英國貿易公司，如果淨利潤少於一萬英鎊，它便不用繳稅；如果應徵稅的利潤少於五萬英鎊，適用的邊際稅率是23.75%。如果淨利潤在五萬和三十萬英鎊之間，需繳3宏傑英國公司從事貿易簡介交19%的公司稅，已在國外發生的稅收，可以用來做稅收抵免(TaxCredit)。公司可保留所有稅後利潤，也可分配予非英國居民的股東，無須再繳英國稅。總結使用此架構的主要優點在於英國公司在貿易活動中具有一個實實在在、正面及高檔的形象。借助于英國

8、是歐盟成員國、英國與許多國家的雙邊徵稅協定，可以使用英國公司進行資產和稅務規劃，獲得許多關稅和稅務上的收益。比起境外公司，英國公司所擁有