第七章 营运资本管理-短期借款(一)——短期借款的信用条件

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1、2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料财务管理第七章营运资本管理知识点：短期借款（一）——短期借款的信用条件●详细描述：（一）短期借款的信用条件1.信贷限额与周转信贷协定的区别条件含义需注意的问题信贷限额即贷款限额，是借款无法律效应，银行并企业与银行在协议中不承担必须提供全部规定的借款最高限额信贷数额的义务。，信贷额度的有效期限通常为1年。周转信贷协定银行具有法律义务地（1）有法律效应承诺提供不超过某一，银行必须满足企业最高限额的贷款协定不超过最高限额的借。周转信贷协定的款；（2）贷款限额有效期常超过

2、1年未使用的部分，企业，但实际上贷款每几需要支付承诺费。个月发放一次，所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点。条件含义需注意的问题补偿性余额银行要求借款企业保会提高借款的实际利持按贷款限额或实际率。借款额一定百分比的最低存款额。偿还方式对借款利率的影响（1）到期一次偿还（2）在贷款期内定会提高借款的实际利期等额偿还率。信用条件含义借款抵押银行发放贷款时要求其他承诺银行有时还要求企业企业有抵押品担保。为取得贷款而作出其他承诺例题：1.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年

3、初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）。A.1万元B.4万元C.5万元D.9万元正确答案：A解析：该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。2.2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（）万元。A.7.5B.7.6875C.7.6D.6.3325正确答案：B解析：企业应支

4、付利息=50×12%+30×12%×（5/12）=7.5（万元）企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×（7/12）=0.1875（万元）企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875（万元）。3.某企业按年利率10%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，存款利率为2%，则这项借款的实际利率约为（）。A.10%B.10.81%C.11.41%D.11.76%正确答案：C解析：4.对于借款企业来说，补偿性余额会给企业带来的影响有（）。A.降低借款风险B.减少了实际可用的

5、资金C.加重了企业的利息负担D.提高了借款的实际利率正确答案：B,C,D解析：补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按货款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额。对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，补偿性余额则减少了实际可用的资金、提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。5.某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了120万元，那么，借款企业向银行支付承诺费（）元。A.10000B.6000C.4000D.8000

6、正确答案：C解析：借款企业向银行支付承诺费=(200-120)x0.5%=0.4(万元），即4000元。6.某企业按年利率10%从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20%保留补偿性余额，该借款的实际年利率为（）。A.10%B.8%C.12%D.12.5%正确答案：D解析：实际年利率=1OOOx1O%/[1OOOX(1-20%)]x100%=12.5%。7.补偿性存款余额的约束使借款企业受到的影响是（）。A.增加了所需支付的借款利息额B.增加了实际可用借款额C.提高了实际借款利率D.降低了实际借款

7、利率正确答案：C解析：补偿性余额使借款企业的实际用款额减少，利息不变，借款实际利率提高。8.一旦企业与银行签订信贷协定，则在协定的有效期内，只要企业的借款总额不超过最高限额，银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。（）A.正确B.错误正确答案：B解析：如果企业信誉恶化，即使企业与银行签订信贷协定，企业也可能得不到借款。9.信贷额度是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。（）A.正确B.错误正确答案：B解析：周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。10.某企业

8、与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4%，那么，借款企业向银行支付年承诺费和利息共计（）万元。A.4B.4.5C.0.5D.5.5正确答案：B解析：借款企业向银行支付的承诺费=(200-150)X0.5%X8/12+200X0.5%X4/12=0.5(万元）或=150X0.5%X4/12+50X0.5%X12/12=0.5(万元）。