通用账务系统原理及应用

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1、第四章通用账务系统原理及应用账务系统：它是以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表的查询和打印、系统服务和系统管理等账务处理工作。账务处理是财务软件的核心。2、总账系统数据处理流程（1）（1）手工账务处理分析：可以采用不同的会计核算组织程序,五种会计核算组织程序。记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式汇总记账凭证核算形式日记总账核算形式多栏式日记账核算形式不同的账务处理组织程序，差别在于登记总账的方法和依据不同。其中科目汇总表核算形式比较常见，也是计算机总账系统设计的基础。处理步骤：图例5.11手工科目表汇总账务处理流程返

2、回关闭主讲：钟晓鸣E-mail：Zxm@zufe.edu.cn图例5.11手工科目汇总表账务处理流程图4.1、财务软件中的核心模块—账务系统账务系统针对手工账务处理的一些缺陷：数据大量重复：记账凭证是整个系统数据源，但在手工系统下设置了多个登账环节，使得记账凭证上的数据被多次转抄。信息提供不及时：手工处理速度较慢，工作量大，不能及时提供会计报表。准确性差：如平等登账，而一旦出现差错，查找起来也非常麻烦。工作强度大4.1、财务软件中的核心模块—账务系统要求达到：及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。高效、正确地完成记账等

3、数据处理过程。随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各账表、为企业管理提供信息。账务系统方便地从其他子系统中获得数据，实现会计数据的及时传递和数据共享。4.1、财务软件中的核心模块—账务系统账务系统数据处理流程(按数据处理流程)（按操作过程）账务系统数据处理流程（按数据处理过程）流程描述原始凭证输入凭证临时凭证文件用户科目编码及余额表人员权限表其他初始化表其他系统传入凭证审核凭证输出记账科目余额/发生额文件部门/项目辅助文件凭证主文件企业对账文件期末处理编报输出银行对账单输入或传送基本账套参数表银行对账文件银行对账输出记账凭

4、证已审核记账凭证记账凭证及汇总情况自动转账凭证会计报表总账明细账日记账辅助账表余额调节表已达账项未达账项初始化账务系统操作流程图原始单据编制凭证记账凭证录入凭证科目表初始设置企业基础信息文件临时凭证文件凭证审核是记账结账历史凭证文件汇总文件企业银行账文件期末转账凭证银行对账文件银行对账对账结果查询与生成各种报表各种总账、日记账、明细账计算机环境下的账务处理流程:4.1、财务软件中的核心模块—账务系统总账系统数据处理过程：用户将本单位的其他会计信息（如科目代码和名称，期初余额等）通过初始化送入计算机，并保存在相应的数据文件当中。录入记账凭证、原始凭证，输入

5、的凭证经检查无误后，写入临时凭证文件，或者期末通过自动转账生成机制凭证转入临时凭证文件。对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核，如审核通过则作上标记.记账：根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新科目余额/发生额文件，流水账文件、部门、个人、项目等辅助文件，单位银行对账文件，并将临时凭证文件中已记账凭证删除。根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，生成对账结果。返回关闭主讲：钟晓鸣E-mail：Zxm@zufe.edu.cn4.1、财务软件中的核心模块—账务系统总账系统数据处理过程（续前页）：根据各种余额/发生额文件和流水账文件生成日记

6、账、明细账（科目、部门、项目等明细账）根据各种余额/发生额文件生成总账并输出会计期末，自动进行期末处理，并自动生成记账凭证（称之为机制凭证）传入临时凭证文件，在所有凭证都记账后进行结账。根据各种余额/发生额文件及流水账文件输出各种会计报表。返回关闭主讲：钟晓鸣E-mail：Zxm@zufe.edu.cn4.1、财务软件中的核心模块—账务系统总账系统数据处理过程与手工账务处理过程的不同：数据处理的起点和终点不同：数据处理方式不同：记账，手工由不同的财务人员登记到不同账簿，计算机方式下只是一个数据处理的过程，由计算机自动完成。数据存储方式不同。计算机存储在凭

7、证文件库和科目余额/发生额文件中。对账的方式不同，手工方式下，根据复式记账的原则，总分类账、日记账、明细分类账平行登记，根据记账凭证登记明细账、利用汇总数据登记总分类账，然后定期进行核对。计算机方式下，总账系统中采用记账程序自动、准确、高速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。返回关闭主讲：钟晓鸣E-mail：Zxm@zufe.edu.cn4.1、财务软件中的核心模块—账务系统（3）总账数据处理流程中的数据处理从总账系统数据处理流程图，可以看到两个重要数据文件：一是临时凭证/主凭证文件一是科目余额/发生额文件案例讨论：总账数据处理流程中两个重要数据表的

8、设计返回关闭主讲：钟晓鸣E-mail：Zxm@zufe.edu.cn4.1、财务