陕西省慈善协会—慈善公益联盟财务管理制度

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1、陕西省慈善协会—慈善公益联盟财务管理制度   （2012年9月21日制订）   第一条为加强本会财务管理，提高理财水平，为慈善事业发展服务，依据国家有关法律、法规和本会章程，制定本制度。   第二条坚持科学运用各项资金，厉行勤俭节约，最大限度地发挥其社会效益和经济效益。分清资金来源，合理调配使用，广开增收渠道，不断增强自我发展能力。   第三条 严格执行社会善款与工作经费分别列支的原则。社会善款主要来源于社会捐赠，全部用于社会救助、慈善设施建设和支持社会公益事业、开展公益活动。工作经费主要来源于政府资助、社会专项赞助、项目活动专用经费及本会存款利息和投资收

2、益，用于日常办公支出、固定资产购置、会议费、宣传费和工作人员工资、补贴，以及为开展慈善活动所支付的必要费用。   第四条 本会建立募集资金长效机制，对大额捐款设“慈善发展基金”和“慈善救助专项基金”。   “慈善发展基金”，以本会创始阶段募捐和利息收入为基础设立，并通过发动社会募捐不断扩充。以其利息收入保值增值，用于开展慈善活动，并按基金总额5%的比例、从利息收入和投资收益中计提工作经费。一般情况下不得动用本金，遇有特殊需要动用本金时，须经本会常务理事会研究决定。   “慈善救助专项基金”按照捐赠者意愿设立，全额用于开展专项社会救助活动，单独记账、分期使用

3、。   上述两类基金及其他捐款所产生的利息，均纳入本会存款利息收入总额，除按规定提取工作经费外，其余均用于慈善事业。   第五条 本会设财务部门，实行财务统一管理。配备专职会计和出纳人员，正确设置帐簿，使用科目；及时记账、算账、报账，做到内容真实，凭证齐全，手续完备，数字准确，账面简明清晰；做到日清月结，按期对账；做到账账、账据、账表、账物、账款五相符合；妥善保管账簿、会计凭证、报表等资料。按照现金管理制度加强现金管理，做到库存现金不超限额。   第六条 加强会计核算，定期检查、分析财务收支情况，考核资金使用效率，挖掘增收节支潜力。财会人员要主动向领导提出

4、有关资金管理和使用的意见和建议。   第七条 遵守国家有关法律法规，严肃财经纪律，及时制止违法、违纪事项。不得设立小金库，不得私开有价收据，一切收入及时入账；不得以任何理由将现金或支票借与外单位和个人。   第八条 坚持财务审计制度和财务公开原则。本会财务收支情况每年进行审计，并向业务主管部门、理事会、常务理事会和监事会报告、向会员和新闻媒体通报；社会各界的捐款情况和慈善项目开支情况，以适当方式向社会公布，接受监督。   第九条 加强对财务工作领导。本会财务工作由会长负责，常务副会长协助会长工作，秘书长负责日常管理。本会理事会、常务理事会定期审议财务收支情

5、况。主管财务工作的领导经常检查财务工作，及时解决管理中的问题，支持会计人员坚持原则，维护财务制度。   第十条 严格财务开支审批权限。本会工作经费1000元以上、善款2000元以上的开支事项，须事先提出预算或报告，经会长同意或由会长、驻会副会长、秘书长共同研究确定；其他一般性工作经费开支和按捐赠者意愿发放的小额善款，会长委托秘书长、副秘书长审批，定期向会长报告（审批权限附后）。遇有特殊情况，会长有权决定基金以外的开支项目和数额，事后向常务理事会报告确认。 实施细则   为了发展慈善事业，根据《中华人民共和国会计法》及财政部事业单位财务规则和社团管理有关规定

6、，结合本会实际情况，特制定财务管理制度：一、 财务管理的一般原则1．本会实行事业单位财务会计制度；2．本会所募集的资金实行财务统一管理，单独设账，分类核算的办法进行管理；3．本会设置现金日记账、银行存款账和明细分类账几种主要账册以及各种必要辅助性账簿（包括实物账）；4．各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证或汇总表等登记入账，做到登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚，各种账簿中的记录，如需更正必须严格按照会计人员工作规则进行；5．协会办公室每半年将捐赠款（物）情况向会长及常务理事会报告，账目由审计机构审核，适时向社会公布，接受社会监督；6．财务各类

7、原始凭证按时装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的有关规定执行。二、 收入管理1．凡收到捐助所得现金或支票，必须开具《北京市接收捐赠统一收据》专用发票，按国家管理规定及时将支票、现金缴银行入账，现金一般情况不得过夜；2．仓库必须建立捐赠实物收支账册，包括品种、数量及金额；3．仓库保管员收到捐赠实物后，应开具实物收据给捐赠单位或个人，根据实物收据验收后填写入库单入账，另一份入库单交财务；4．仓库必须半年盘存一次，核对账物是否相符，如发现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，经秘书长批准后方可调整账面。三、 支出管理1．本会经费按照章程规定从捐赠款中提取10

8、%作为项目管理及日常业务开支费用；2．业务经费开支范围及开支标准按