绩效审计汇报交流材料

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1、山东平阴国家粮食储备库绩效审计汇报交流材料平阴县审计局宋健项目确定开展县储备库绩效审计的背景：1、近几年粮价波动频繁，粮食安全问题日益突出，社会各界有进一步了解我县国有粮食企业经营状况的愿望。2、县储备库历经几次较大规模的改制，县政府需要更真实、具体的掌握县储备库近几年的经营管理情况，了解改制后的效果，为更好更快的促进粮食企业发展提供参考。3、县储备库自1998年成立以来，除几次粮食局审计项目涉及延伸审计调查外，始终未接受过系统全面的审计。项目概述按照“摸家底、揭隐患、促发展”的总体思路，我局历时近三个月，在传统审计的基础上，按照绩效审计的思路，重

2、点使用了延伸审计调查、借助社会审计组织等方式、方法。全面审查评价了县储备库资产管理、职责履行和企业经营状况，指出了县级地方粮食储备数量不足、收购方式单一、库容量偏小、考核激励制度不完善、行政管理人员过多等制约企业效益增长的因素。提出了整合县级粮食储备、增加乡镇粮食收购网点和建立粮食银行等审计建议。县储备库及上级主管部门对审计报告给予高度评价，并对审计决定和相关建议予以积极落实。审计成果得到当地政府的重视和肯定，相关领导同志分别做出批示，督促出台了平阴县地方储备粮管理办法。相关信息先后被《中国审计报》、市局《审计情况》、县政府《政务信息》采用。本次审计

3、的主要特点在审计思路上：在传统财务审计的基础上更加注重从被审计单位业务管理活动中寻找审计的突破口在审计内容上：以揭露影响效益的关键性管理问题为重点，注重挖掘问题的深层次体制机制性原因在审计方法上：突出职工座谈、延伸审计调查等审计手段，积极借助社会审计力量在工作安排上：扩大审前调查和审计报告部分比重，注重审计建议、审计信息等审计成果的转化运用*一、全面深入的审前调查本次审前调查，按照“由里到外，由浅入深‘的调查原则进行。主要分为四个阶段：第一阶段：账务审前调查为提高工作效率，我们的审前调查分为两个方面：一是集中力量审阅被审计单位提供的财务资料，掌握县储

4、备库的基本情况。本次审计为了保证财务信息的连贯和全面，我们调取了超过审计期间的会计资料和与县储备库有关联关系的县粮贸公司账务。二是搜集储备库行政、业务信息，熟悉县储备库适用的相关政策性法规，了解国家中央储备粮、最低保护价粮食、地方粮食储备等管理办法。*账务调前调查阶段1、单位基本情况县储备库是1998年3月由县粮油贸易公司分离并经国家粮食局批准成立的中央储备粮代储企业，工作职能是确保中央储备粮安全，保证粮食供应，稳定粮食市场。现有职工77人，其中在岗人员50人。业务主要分为两部分：一是国家政策性业务，包括中央储备粮的保管、轮换和贯彻执行国家粮食最低保

5、护价政策，分别按相关要求和标准领取国家补贴，遵守《中央储备粮管理条例》等法规制度，接受中央储备粮济南直属库领导和监督。二是自营业务，由企业根据可用库容和市场行情，自主安排粮食购销并自负盈亏。该单位会计核算执行《企业会计制度》，截至2008年末，账面反映资产总额为3222万元，负债总额为2141万元，所有者权益为1081万元。账务调前调查阶段2、企业经营状况储备库审计期内主营业务收入、毛利润、净利润具体情况如下：由上图可见：县储备库业务量连年大幅上涨，毛利润却未随之增加，甚至有时企业净利润还出现负值。如此不正常的经营状况首先引起了我们的关注，初步推测是

6、由收入结构、成本控制等多重因素造成的，我们决定以此问题为突破口，将其做为剖析储备库经营管理的一条主线。账务审前调查阶段3、企业业务情况截至2008年末县储备库拥有标准粮仓32个。粮食具体构成情况如图：结论：由上图可见，本单位主要以国家政策性业务为主，自营业务所占比例很小。另外据被审计单位反映：当前政策性粮食业务补贴标准偏低，补贴金额甚至不足以支付企业各项政策性经营的相关费用。在此处我们主要形成两个疑问：政策性补贴既然不足，为什么企业还一再反映政策性粮食指标紧张？另外企业粮食库存中明明有自营业务，为什么在财务资料中找不到自营业务的相关信息？我们认为两个

7、问题都应列入审计重点。账务审前调查阶段4、资产、负债情况县储备库近几年大力进行以更新、改造粮食仓库为主的固定资产建设，固定资产总额从2006年初的353万元，逐步增加到2008年末的594万元，审计期内增长了68%。这些新增固定资产的利用效果如何？对单位经营效益起到了多大作用？我们认为也需要做进一步的分析。通过账务审前调查我们还发现储备库业务往来资产、待处理流动资产损失金额也很大，形成原因和管理效果应进一步核实？农业发展银行贷款和职工集资借款是县储备库负债的主体，至2008年末职工集资高达xxx万元，但未发现支付职工集资利息的账务资料。由此负债的管理

8、及职工集资利息的支付应作为审计的重点。审前调查第二阶段：部门走访带着账务审前调查形成的种种疑问，我们开始有针